Kontrola celno-skarbowa. Komentarz

Wykaz skrótów 11
Słowo wstępne 15
Część I. Komentarz
Ustawa o Krajowej Administracji Skarbowej 19
1. Zakres przedmiotowy kontroli celno-skarbowej 20
1.1. Zakres podstawowy kontroli celno-skarbowej 22
1.2. Pozostały zakres kontroli celno-skarbowej 25
2. Stała kontrola celno-skarbowa 27
3. Kontrola celno-skarbowa wyrobów akcyzowych przeznaczonych na cele specjalne 29
4. Podmioty kontroli celno-skarbowej 30
5. Ryzyko wystąpienia nieprawidłowości 31
6. Miejsce wykonywania kontroli celno-skarbowej 32
7. Kontrola w portach morskich 34
8. Zakres terytorialny kontroli celno-skarbowej 36
9. Wszczęcie kontroli celno-skarbowej 37
9.1. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli 40
9.2. Okazanie upoważnienia i legitymacji skarbowej 40
9.3. Upoważnienie do kontroli 41
9.4. Wszczęcie kontroli „na legitymację” 42
9.5. Uprawnienie do korekty deklaracji 42
9.6. Umundurowani funkcjonariusze 43
9.7. Osoby uprawnione do uczestniczenia w czynnościach kontrolnych 44
10. Termin zakończenia kontroli celno-skarbowej 44
10.1. Termin zakończenia kontroli celno-skarbowej 45
10.2. Kontrole wykonywane na mocy przepisów unijnych i umów międzynarodowych 46
10.3. Dokumenty zgromadzone po upływie terminu zakończenia kontroli 47
11. Uprawnienia kontrolujących 49
11.1. Żądanie udostępnienia dokumentacji 52
11.2. Wstęp na teren nieruchomości kontrolowanego 53
11.3. Dokonywanie oględzin 54
11.4. Legitymowanie i ustalanie tożsamości osób 55
11.5. Przesłuchanie kontrolowanego i świadków 56
11.6. Przeszukiwanie lokali 57
11.7. Zasięganie opinii biegłych 58
11.8. Zabezpieczanie zebranych dowodów 58
11.9. Żądanie przeprowadzenia spisu z natury 59
11.10. Sporządzanie szkiców, kopiowanie, ?lmowanie, fotografowanie i nagrywanie 60
11.11. Zbieranie innych niezbędnych materiałów 60
11.12. Badanie i pobieranie próbek towarów 60
11.13. Żądanie powtórzenia czynności 61
11.14. Przeprowadzenie eksperymentu 61
11.15. Żądanie zamknięcia dokumentacji 63
11.16. Uczestniczenie przy produkcji wyrobów akcyzowych 63
11.17. Żądanie złożenia wyjaśnień 63
11.18. Nakładanie zamknięć urzędowych 63
11.19. Pozostałe uprawnienia kontrolujących 64
11.20. Wydawanie poleceń określonego zachowania się 65
11.21. Przeglądanie akt innych postępowań 66
12. Zamknięcia urzędowe 67
12.1. Cel nałożenia zamknięcia urzędowego 68
12.2. Usuwanie, niszczenie i zdejmowanie zamknięć urzędowych 70
12.3. Dokumentowanie nałożenia i zdjęcia zamknięcia urzędowego 71
12.4. Rodzaje i formy zamknięć urzędowych 72
12.5. Podmioty upoważnione do nakładania i zdejmowania zamknięć urzędowych 73
13. Konwój towarów 74
13.1. Miejsce i przesłanki konwoju towarów 75
13.2. Podmioty wykonujące konwoje towarów i koszty konwoju 76
13.3. Decyzja o zarządzeniu konwoju 78
14. Zarządzenie strzeżenia towarów 79
14.1. Przesłanki zarządzenia strzeżenia towarów 80
14.2. Koszty strzeżenia towarów 80
14.3. Decyzja o strzeżeniu towarów 81
15. Zatrzymanie środka przewozowego 81
15.1. Uprawnienie do zatrzymywania pojazdów 82
15.2. Czynności wykonywane po zatrzymaniu pojazdów 85
15.3. Oznakowanie pojazdów służbowych KAS 86
15.4. Sposób i tryb kontroli rodzaju paliwa 87
16. Kontrola przesyłek pocztowych 89
16.1. Sposób i tryb kontroli przesyłek pocztowych 90
16.2. Sposób wykonywania kontroli przesyłek pocztowych 90
17. Udostępnianie danych przez operatorów pocztowych 92
18. Obowiązki kontrolowanych 94
19. Oględziny 99
20. Szczególne obowiązki kontrolowanych 101
20.1. Produkcja, przemieszczanie i zużycie wyrobów akcyzowych 104
20.2. Działalność w zakresie gier hazardowych 105
20.3. Działalność w zakresie wydobycia niektórych kopalin 106
21. Koszty ponoszone przez kontrolowanych 107
22. Utrwalenie przesłuchania kontrolowanego 109
23. Przeszukanie lokali mieszkalnych 113
24. Przeszukanie osób przewożących towary 115
25. Obowiązki kontrahentów kontrolowanego 116
25.1. Udostępnienie dokumentów i udzielanie wyjaśnień 117
25.2. Księgi i dokumenty w postaci JPK 118
25.3. Pojęcie kontrahenta 120
26. Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego i należności celnych 121
27. Protokołowanie czynności kontrolnych 124
28. Wynik kontroli 128
29. Przekształcenie kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe 133
29.1. Przekształcenie w postępowanie podatkowe kontroli celno-skarbowej podjętej po jej uprzednim
zakończeniu 137
30. Zakończenie kontroli celno-skarbowej protokołem 138
31. Zakończenie kontroli w zakresie prawa dewizowego 141
32. Akta kontroli 142
33. Podjęcie zakończonej kontroli 143
33.1. Podjęcie zakończonej kontroli celno-skarbowej 144
33.2. Podjęcie zawieszonej kontroli celno-skarbowej 145
34. Kontrole jednoczesne z obcą władzą 145
35. Dokumentacja mająca znaczenie dla kontroli celno-skarbowej 147
36. Zakres i sposób kontroli celno-skarbowej niektórych wyrobów akcyzowych 167
37. Zakres i sposób kontroli celno-skarbowej urządzania i prowadzenia gier hazardowych 168
38. Forma i sposób wykonywania kontroli celno-skarbowej wydobywania niektórych kopalin 169
39. Wyłączenie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej 169
40. Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej 170
Część II. Wzory, zestawienia i procedury kontrolne
1. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej 179
2. Stałe upoważnienie do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej 187
3. Wzory pieczęci, zamknięć urzędowych, stempli i innych znaków 192
4. Protokół kontroli rodzaju paliwa 196
5. Metryka identy?kacyjna zapisanego nośnika 198
6. Wyroby akcyzowe objęte zakresem kontroli celno-skarbowej 202
6.1. Wykaz wyrobów akcyzowych objętych kontrolą celno-skarbową 202
6.2. Sposób kontroli wyrobów akcyzowych 204
6.3. Podmioty objęte stałą kontrolą 205
6.4. Obrachunki stanu zapasów i obrotu 206
6.5. Tryb przekazywania i zakres informacji o terminach czynności podlegających kontroli 210
6.6. Tryb niszczenia wyrobów akcyzowych 215
6.7. Sposoby i warunki przyjmowania, magazynowania, wydawania i przewożenia wyrobów akcyzowych 216
7. Urządzanie i prowadzenie gier hazardowych 223
7.1. Sposób kontroli celno-skarbowej urządzania i prowadzenia gier hazardowych 224
7.2. Dokumenty mające znaczenie dla kontroli urządzania i prowadzenia gier hazardowych 224
7.3. Zakłady wzajemne – informacje 228
7.4. Kasyna gry – raporty i zestawienia 231
7.5. Salony gier – zestawienia 233
7.6. Gry bingo pieniężne – informacje i zestawienia 233
7.7. Gry liczbowe i telebingo – informacje 234
7.8. Loterie pieniężne – informacje 235
7.9. Loterie fantowe i gry bingo fantowe – informacje 235
7.10. Loterie promocyjne i audiotekstowe – zgłoszenia i informacje 236
7.11. Turniej gry pokera poza kasynem gry – informacje 237
8. Wydobycie kopalin 237
9. Cele specjalne 240
Indeks rzeczowy do części I 247