Meritum Podatki 2022

Najważniejsze uwzględnione w 20. wydaniu uchwalone i projektowane zmiany to m.in.: PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych: • szczegółowe omówienie regulacji tzw. Polskiego Ładu; • zmiany w zakresie wspólnego opodatkowania małżonków; • likwidacja uprawnienia do wspólnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci i wprowadzenie odliczenia rocznego dla samotnych rodziców; • likwidacja odliczenia od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne i finansowanie tej składki w całości przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych; • wskazanie nowych kategorii przychodów z działalności gospodarczej; • wprowadzenie nowych zwolnień przychodów z podatku dochodowego: ulgi na powrót do Polski, ulgi na czworo i więcej dzieci oraz ulgi dla pracujących emerytów; • ulgi pomniejszające dochód do opodatkowania: ulga dla pracowników (tzw. ulga dla klasy średniej), ulga z tytułu przynależności do związków zawodowych; • istotne zmiany w zakresie ulgi rehabilitacyjnej; • nowa skala podatkowa oraz podwyższona kwota zmniejszająca podatek (wolna od podatku); • zmiany w zakresie amortyzacji składników majątkowych; • nowe wymogi formalne nałożone na „ryczałtowców” (od dnia 1 stycznia 2023 r.); • zmiany w zakresie stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych; • określenie w odmienny sposób następstw podatkowych nielegalnego zatrudnienia pracownika (po stronie pracownika i pracodawcy); • rozbudowanie ulgi badawczo-rozwojowej; • nowe ulgi na innowacje, tj. ulga na prototyp oraz ulga na robotyzację; • rozszerzenie o nowe pozycje katalogu ulg dla przedsiębiorców (m.in. ulga na inwestycje w ASI, ulga na IPO, ulga na ekspansję); • niekorzystna dla podatników zmiana następstw podatkowych odpłatnego zbycia samochodu wykupionego po okresie jego leasingowania na podstawie umowy leasingu operacyjnego; • wprowadzenie ryczałtu w wysokości 200 000 zł za rok podatkowy od przychodów osób zagranicznych przenoszących rezydencję podatkową do Polski; • ulga na powrót do Polski; • odmienny sposób ustalania wysokości ryczałtu za korzystanie przez pracownika z samochodu służbowego dla celów prywatnych; • modyfikacje dotyczące sposobu obliczania wysokości zaliczek na podatek dochodowy; • przejściowy ryczałt od dochodów (abolicja podatkowa); • odmienne uregulowanie opodatkowania najmu prywatnego; • likwidacja karty podatkowej (z wyjątkiem „kartowiczów” korzystających z praw nabytych). CIT – podatek dochodowy od osób prawnych: • szczegółowe omówienie regulacji tzw. Polskiego Ładu; • wprowadzenie minimalnego podatku przychodowego; • wprowadzenie nowych restrykcji kosztowych w postaci tzw. ukrytej dywidendy; • zmiany w zakresie materialnych i formalnych warunków powstania i utrzymania statusu podatkowej grupy kapitałowej; • dopuszczalność – pod pewnymi warunkami – pomniejszenia dochodu podatkowej grupy kapitałowej o stratę spółki wchodzącej w skład grupy, poniesionej przez tę spółkę w okresie przed założeniem grupy; • inauguracja nowych ulg o charakterze stymulującym wzrost (ulga na prototyp, ulga na robotyzację, ulga na ekspansję, ulga konsolidacyjna, ulga na IPO); • ustanowienie innych ulg (ulgi dla inwestorów wspierających określone działalności, ulgi na zakup terminala płatniczego); • zmiany w uldze na działalność badawczo-rozwojową; • uchylenie przepisu art. 15e u.p.d.o.p., zapewniającego fiskusowi możliwość limitowania dla celów podatkowych kosztów usług niematerialnych, i zastąpienie go innymi mechanizmami ograniczającymi rozpoznawanie tych kosztów; • nowelizacja przepisów dotyczących nowego reżimu poboru podatku u źródła (WHT); • zmiany dotyczące dokumentacji cen transferowych; • terminy i zasady składania TPR oraz oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych według przepisów podatkowoprawnych obowiązujących do dnia 31 grudnia 2021 r. i po tej dacie. VAT – podatek od towarów i usług: • omówienie zmian, które objęte są tzw. Polskim Ładem; • poszerzenie kręgu podatników VAT o tzw. grupy VAT – nowe obowiązki dla podatników; • opcja opodatkowania niektórych usług finansowych, omówienie obowiązków z tym związanych; • zmiany w zakresie rozliczeń sprzedaży wysyłkowej, tzw. pakietu VAT e-commerce; • wdrożenie tzw. pakietu SLIM VAT; • nowe zasady wystawiania faktur korygujących (zmniejszających); • zwiększenie możliwości stosowania ulgi na złe długi na dostawę towarów (świadczenie usług) na rzecz podatnika innego niż zarejestrowany podtanik VAT czynny; • rozszerzenie zakresu działania małego punktu kompleksowej obsługi (One Stop Shop). Podatek od nieruchomości: • przełomowy wyrok TK z 24 lutego 2021 r. (SK 39/19), na mocy którego wyklucza się możliwość uznania gruntów, budynków lub budowli za związane z prowadzeniem działalności gospodarczej tylko i wyłącznie na podstawie tego, że pozostają one w posiadaniu przedsiębiorcy; • modyfikacje w zakresie zwolnień z podatku od nieruchomości; • podwyższenie stawek podatku od nieruchomości obowiązujących w 2022 roku. Prawo karne skarbowe: • uproszczenie i przyspieszenie postępowania mandatowego (podwyższenie wysokości górnej granicy kary grzywny za wykroczenie skarbowe) – obowiązuje od dnia 1 maja 2021 r.; • penalizacja czynów związanych z nieprawidłowościami przy składaniu oświadczeń na rzecz podatnika opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych – obowiązuje od dnia 1 stycznia 2021 r.; • modyfikacja wcześniej obowiązujących i wprowadzenie do Kodeksu karnego skarbowego nowych przepisów dotyczących przestępstw i wykroczeń skarbowych z zakresu akcyzy (m.in. podwyższenie ustawowego zagrożenia dla niektórych przestępstw skarbowych z tej grupy; wprowadzenie odrębnych przestępstw skarbowych – opierających się na konstrukcji usiłowania paserstwa akcyzowego umyślnego oraz nieumyślnego) - od dnia 1 maja 2021 r.; • zmiany dotyczące penalizacji niektórych przestępstw i wykroczeń skarbowych od dnia 1 stycznia 2022 r.; • likwidacja możliwości uniknięcia odpowiedzialności za przestępstwo lub wykroczenie skarbowe w przypadku złożenia korekty deklaracji lub księgi już po wszczęciu postępowania przygotowawczego w danej sprawie – od dnia 1 stycznia 2022 r.; • podwyższenie wysokości grzywny za przestępstwa i wykroczenia skarbowe w 2022 r. „Meritum” to szybka, jasno podana informacja z propozycją rozwiązania problemu; książka narzędzie, która podpowie jak rozwiązać problem, jakie wzory dokumentów zastosować, zobrazuje zagadnienie przykładem. Zawiera: omówienia istotnych zagadnień (w tym wybór reprezentatywnego orzecznictwa z podaniem tezy wyroku, wskazanie podstawy prawnej do omawianego zagadnienia oraz wykazu najistotniejszych pozycji literatury), wyraźnie wyodrębnione przykłady, sugerowane rozwiązania możliwych problemów. Układ treści umożliwiający szybkie odszukanie informacji: rozbudowany system wewnętrznych odesłań, szczegółowy indeks rzeczowy, numery boczne na marginesach, schematy i tabele umożliwiające usystematyzowanie podanych informacji, wzory pism i dokumentów, wytłuszczenia, wyraźnie wyodrębnienie istotnych kwestii poprzez oznaczenie ich ramką z hasłem WAŻNE!, aneks ze wskaźnikami, stawkami, wykazami etc. MERITUM Podatki jest publikacją „otwartą”, na bieżąco aktualizowaną. Umożliwia to nowoczesna formuła opracowania przewidująca aktualizacje w formie elektronicznej przez cały rok. Przyjazna szata graficzna, wysoka jakość użytych materiałów: papier biblijny, zakładki. Format B5, okładka zintegrowana