Opis produktu
Opinie
Spis treści
W monografii przedstawiono kształt prawny procedur kontrolnych w sprawach podatkowych. Przeanalizowano również sposób stosowania tych regulacji oraz to, jak wątpliwości w ich stosowaniu rozstrzygane są przez sądy administracyjne.
W szczególności omówiono:
na ile regulacje Prawa przedsiębiorców rozwiązują problemy, z jakimi w trakcie kontroli podatkowych borykają się przedsiębiorcy;
jak oceniać pomysł likwidacji kontroli podatkowej;
czy czynności sprawdzające w aktualnym kształcie mogłyby stać się procedurą weryfikowania tego, czy przepisy prawa podatkowego są przestrzegane;
w jaki sposób rezygnacja z instytucji kontroli podatkowej w obszarze podatków stanowiących dochody budżetu państwa i wykorzystywanie w tym zakresie procedury kontroli celno-skarbowej mogłyby wpłynąć na sytuację podmiotów kontrolowanych.
Zinwentaryzowane zagadnienia problematyczne, zarówno o charakterze systemowym, jak i technicznym, z alternatywnymi sposobami ich rozwiązywania, mogą być pomocne w bieżącym stosowaniu analizowanych przepisów, a także być inspiracją dla ustawodawcy do zmodyfikowania procedur kontrolnych.
„Połączenie wiedzy teoretycznej z praktyką jest największą zaletą opiniowanej monografii. Pozwala to prawidłowo zinterpretować trudne do zrozumienia przepisy regulujące procedury kontrolne i trafnie ustosunkować się do sporów z tym związanych prowadzonych pomiędzy podatnikami i organami podatkowymi. Na rynku wydawniczym nie ma drugiego takiego opracowania, które zawierałoby tak kompleksowe ujęcie tytułowej problematyki”.
Prof. dr hab. Leonard Etel
W szczególności omówiono:
na ile regulacje Prawa przedsiębiorców rozwiązują problemy, z jakimi w trakcie kontroli podatkowych borykają się przedsiębiorcy;
jak oceniać pomysł likwidacji kontroli podatkowej;
czy czynności sprawdzające w aktualnym kształcie mogłyby stać się procedurą weryfikowania tego, czy przepisy prawa podatkowego są przestrzegane;
w jaki sposób rezygnacja z instytucji kontroli podatkowej w obszarze podatków stanowiących dochody budżetu państwa i wykorzystywanie w tym zakresie procedury kontroli celno-skarbowej mogłyby wpłynąć na sytuację podmiotów kontrolowanych.
Zinwentaryzowane zagadnienia problematyczne, zarówno o charakterze systemowym, jak i technicznym, z alternatywnymi sposobami ich rozwiązywania, mogą być pomocne w bieżącym stosowaniu analizowanych przepisów, a także być inspiracją dla ustawodawcy do zmodyfikowania procedur kontrolnych.
„Połączenie wiedzy teoretycznej z praktyką jest największą zaletą opiniowanej monografii. Pozwala to prawidłowo zinterpretować trudne do zrozumienia przepisy regulujące procedury kontrolne i trafnie ustosunkować się do sporów z tym związanych prowadzonych pomiędzy podatnikami i organami podatkowymi. Na rynku wydawniczym nie ma drugiego takiego opracowania, które zawierałoby tak kompleksowe ujęcie tytułowej problematyki”.
Prof. dr hab. Leonard Etel
Cechy
Rodzaj: | e-book |
Format pliku: |
|
Autor: | Dariusz Strzelec |
Język publikacji: | polski |
Rok wydania: | 2025 |
Liczba stron: | 352 |
Serie: | Zagadnienia Podatkowe |
0 / 5
0 ocen i 0 opinii
(5)
0
(4)
0
(3)
0
(2)
0
(1)
0
Oceń produkt i pomóż innym w wyborze
Dodaj opinię
Wykaz skrótów | str. 13
Wstęp | str. 17
Rozdział I
Procedury kontrolne w realizacji zobowiązań podatkowych – istota, funkcje, systematyka | str. 23
1. Uwagi wstępne | str. 23
2. Stosowanie i przestrzeganie prawa podatkowego a miejsce procedur kontrolnych | str. 24
3. Istota kontroli i procedur kontrolnych w działaniu administracji | str. 32
4. Procedury kontrolne w systemie powstawania zobowiązań podatkowych | str. 35
5. Dualizm procedur kontrolnych w sprawach podatkowych | str. 37
6. Systematyka i regulacje prawne dotyczące procedur kontrolnych w sprawach podatkowych | str. 44
7. Procedury kontrolne w sprawach podatkowych – charakter prawny i konsekwencje | str. 45
7.1. Charakter prawny procedur kontrolnych | str. 45
7.2. Postępowanie podatkowe jako konsekwencja procedur kontrolnych | str. 46
8. Funkcje procedur kontrolnych w sprawach podatkowych | str. 48
9. Okoliczności wpływające na uruchomienie procedur kontrolnych | str. 53
9.1. Kontrola jako konsekwencja analizy prawdopodobieństwa naruszania prawa | str. 53
9.2. Formy pozyskiwania informacji przez organy podatkowe | str. 54
10. Obszary ryzyka występowania nieprawidłowości w zakresie prawa podatkowego | str. 58
11. Wykorzystanie procedur kontrolnych w sprawach podatkowych | str. 62
12. Uwagi końcowe | str. 67
Rozdział II
Czynności sprawdzające | str. 69
1. Uwagi wstępne | str. 69
2. Istota czynności sprawdzających | str. 70
3. Czynności sprawdzające a inne procedury kontrolne | str. 71
4. Czynności sprawdzające w przypadku zobowiązań powstających z mocy prawa | str. 72
5. Zakres przedmiotowy czynności sprawdzających | str. 74
5.1. Sprawdzenie terminowości składania deklaracji oraz wpłacania podatków, w tym również pobieranych przez płatników oraz inkasentów | str. 75
5.2. Sprawdzenie formalnej poprawności deklaracji | str. 75
5.3. Ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami | str. 76
5.4. Weryfikacja poniesionych przez podatnika wydatków i uzyskanych przychodów (dochodów) – w zakresie niezbędnym do ujawnienia podstawy opodatkowania z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych | str. 79
5.5. Weryfikacja danych i dokumentów przedstawionych przez podatników dokonujących rejestracji podatkowej | str. 82
5.6. Weryfikacja warunków uprawniających do stosowania ryczałtu oraz weryfikacja terminowości i prawdziwości informacji w oświadczeniach składanych przez wspólników spółek opodatkowanych ryczałtem | str. 84
6. Organy podatkowe właściwe do przeprowadzania czynności sprawdzających | str. 84
7. Uprawnienia organów podatkowych w ramach czynności sprawdzających | str. 86
7.1. Korekty deklaracji w przypadku stwierdzenia w niej błędów | str. 86
7.2. Wezwanie do skorygowania deklaracji z powodu błędów rachunkowych oraz złożenia wyjaśnień (tzw. korekta pod nadzorem) | str. 88
7.3. Czynności związane z niezłożeniem deklaracji lub sprawozdania finansowego | str. 89
7.4. Czynności związane z weryfikacją rzetelności deklaracji | str. 90
7.5. Czynności dotyczące kontrahentów podmiotu kontrolowanego (tzw. kontrola krzyżowa) | str. 92
7.6. Weryfikowanie zasadności zwrotu podatku od towarów i usług | str. 96
7.7. Weryfikowanie dokumentów potwierdzających skorzystanie z ulg podatkowych | str. 98
7.8. Oględziny lokalu mieszkalnego | str. 100
8. Odpowiednie stosowanie przepisów proceduralnych przy czynnościach sprawdzających | str. 101
9. Nieprawidłowości w stosowaniu przepisów o czynnościach sprawdzających a kontrola instancyjna oraz sądowoadministracyjna | str. 103
10. Rozszerzenie uprawnień w ramach czynności sprawdzających | str. 104
11. Uwagi końcowe | str. 106
Rozdział III
Kontrola podatkowa | str. 111
1. Uwagi wstępne | str. 111
2. Istota kontroli podatkowej | str. 112
3. Kontrola podatkowa a inne procedury kontrolne | str. 112
4. Organy prowadzące kontrolę podatkową | str. 115
5. Podmioty, względem których może być prowadzona kontrola podatkowa | str. 117
5.1. Kategorie podmiotów, względem których może być podejmowana kontrola podatkowa | str. 117
5.2. Kontrola podatkowa przedsiębiorców | str. 118
6. Dopuszczalność i ograniczenia w przeprowadzaniu kontroli podatkowej | str. 119
6.1. Zakaz prowadzenia więcej niż jednej kontroli względem podatnika będącego przedsiębiorcą oraz odstępstwa od zakazu | str. 120
6.2. Ograniczenia dotyczące ponownego wszczynania kontroli podatkowej względem podatnika i za okres objęty uprzednio zakończoną kontrolą podatkową | str. 121
6.3. Dopuszczalność przeprowadzania kontroli podatkowej po czynnościach sprawdzających | str. 126
7. Osoby upoważnione do reprezentowania kontrolowanego w trakcie kontroli | str. 126
8. Wszczęcie kontroli podatkowej i czynności poprzedzające | str. 128
8.1. Zawiadomienie o planowanej kontroli podatkowej | str. 129
8.2. Odstępstwa od obowiązku zawiadamiania o planowanej kontroli z uwagi na przedmiot kontroli | str. 130
8.3. Odstępstwa od obowiązku zawiadamiania o planowanej kontroli z uwagi na okoliczności związane z kontrolowanym | str. 135
8.4. Wszczęcie kontroli podatkowej w trybie zwykłym | str. 137
8.5. Wszczęcie kontroli w trybie uproszczonym | str. 140
8.6. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli | str. 142
8.7. Brak możliwości ustalenia osoby kontrolowanej | str. 146
9. Zasady prowadzenia kontroli podatkowej | str. 147
9.1. Czas trwania kontroli podatkowej | str. 147
9.2. Miejsce prowadzenia kontroli podatkowej | str. 154
9.3. Przeprowadzanie kontroli w sposób sprawny i niezakłócający funkcjonowania przedsiębiorcy | str. 158
9.4. Udział kontrolowanego w kontroli podatkowej | str. 159
9.5. Zawieszenie kontroli podatkowej | str. 164
9.6. Dokumentowanie czynności kontroli podatkowej | str. 166
10. Prawa i obowiązki kontrolujących i kontrolowanych | str. 168
10.1. Zasada praworządności a sposób działania organów podatkowych | str. 168
10.2. Prawa kontrolujących w toku kontroli | str. 169
10.3. Obowiązki kontrolowanego w toku kontroli | str. 173
10.4. Obowiązki związane z książką kontroli | str. 177
10.5. Sprzeciw na czynności kontrolujących | str. 178
11. Zakończenie kontroli podatkowej | str. 183
11.1. Protokół kontroli podatkowej – charakter, elementy, znaczenie dla podatnika | str. 183
11.2. Zastrzeżenia do protokołu kontroli podatkowej | str. 185
11.3. Rozpatrzenie zastrzeżeń i zawiadomienie o sposobie ich załatwienia | str. 187
11.4. Korekta deklaracji podatkowej | str. 188
12. Regulacje szczególne dotyczące trybu prowadzenia kontroli | str. 190
12.1. Kontrole jednoczesne z władzami podatkowymi państw członkowskich | str. 190
12.2. Kontrole wspólne władz podatkowych państw członkowskich | str. 190
12.3. Kontrola podatkowa w przypadku zakończenia bytu prawnego spółki cywilnej oraz spółek osobowych | str. 195
12.4. Kontrola podatkowa grupy kapitałowej podatkowej lub grupy VAT | str. 195
12.5. Przejęcie kontroli podatkowej w przypadku unikania opodatkowania | str. 197
12.6. Prowadzenie kontroli przez niewłaściwy organ | str. 200
12.7. Wyznaczenie organu podatkowego do przeprowadzenia kontroli | str. 201
13. Naruszenia przepisów prawa w zakresie kontroli podatkowej dotyczącej działalności gospodarczej przedsiębiorcy | str. 202
14. Uwagi końcowe | str. 207
Rozdział IV
Kontrola celno-skarbowa | str. 211
1. Uwagi wstępne | str. 211
2. Istota kontroli celno-skarbowej | str. 211
3. Kontrola celno-skarbowa a inne procedury podatkowe | str. 213
3.1. Kontrola celno-skarbowa a kontrola podatkowa | str. 213
3.2. Kontrola celno-skarbowa a postępowanie podatkowe | str. 215
4. Regulacje prawne stosowane w toku kontroli celno-skarbowej | str. 216
4.1. Regulacje prawne zawarte w ustawie oraz system odesłań | str. 216
4.2. Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej | str. 217
5. Dopuszczalność i ograniczenia w prowadzeniu kontroli celno-skarbowej | str. 220
5.1. Dopuszczalność wszczęcia kontroli celno-skarbowej w sytuacji prowadzenia czynności kontrolnych przez inny organ | str. 220
5.2. Ograniczenia dotyczące ponownego wszczynania kontroli celno-skarbowej względem podatnika objętego uprzednio zakończoną kontrolą celno-skarbową | str. 221
5.3. Kaskadowość kontroli celno-skarbowych | str. 222
5.4. Dopuszczalność wszczęcia kontroli celno-skarbowej względem podatnika objętego uprzednio zakończoną inną niż kontrola celno-skarbowa procedurą kontrolną | str. 222
5.5. Dopuszczalność kontroli celno-skarbowej a ochronny charakter postępowań kontrolnych w zakresie stawki podatku od towarów i usług innej niż stawka podstawowa | str. 223
6. Organy podatkowe właściwe do prowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 225
6.1. Organy mogące prowadzić kontrole celno-skarbowe | str. 225
6.2. Właściwość miejscowa organu do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 226
7. Zakres podmiotowy kontroli celno-skarbowej | str. 228
8. Zakres przedmiotowy kontroli celno-skarbowej | str. 229
8.1. Podstawowy zakres kontroli celno-skarbowej | str. 229
8.2. Pozostały zakres kontroli celno-skarbowej | str. 232
8.3. Kontrole stałe polegające na wykonywaniu czynności kontrolnych w sposób ciągły (szczególny nadzór podatkowy) | str. 235
9. Wszczęcie kontroli celno-skarbowej | str. 236
9.1. Brak obowiązku zawiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli | str. 236
9.2. Tryb normalny wszczęcia kontroli celno-skarbowej | str. 237
9.3. Tryb uproszczony wszczęcia kontroli celno-skarbowej | str. 239
9.4. Zawieszenie kontroli celno-skarbowej po jej rozpoczęciu | str. 241
9.5. Tryb szczególny wszczęcia kontroli na podstawie okazywanej legitymacji służbowej oraz stałego upoważnienia do wykonywania kontroli | str. 241
9.6. Upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej oraz stałe upoważnienie do wykonania kontroli | str. 244
10. Zasady prowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 246
10.1. Korekta deklaracji podatkowej po wszczęciu kontroli celno-skarbowej | str. 246
10.2. Czas trwania kontroli celno-skarbowej | str. 248
10.3. Miejsce prowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 249
10.4. Dokumentowanie czynności kontroli celno-skarbowej | str. 251
10.5. Procedura badania ksiąg podatkowych w toku kontroli celno-skarbowej | str. 253
11. Prawa i obowiązki kontrolujących i kontrolowanych | str. 254
11.1. Prawa i obowiązki kontrolujących w trakcie kontroli celno-skarbowej | str. 254
11.2. Prawo prowadzenia tzw. kontroli krzyżowej | str. 265
11.3. Obowiązki kontrolowanego w trakcie kontroli celno-skarbowej | str. 267
11.4. Szacowanie podstawy opodatkowania przez organ podatkowy | str. 271
11.5. Prawo zabezpieczenia zobowiązania podatkowego oraz należności celnych na majątku kontrolowanego | str. 276
11.6. Środki prawne zapewniające sprawny przebieg kontroli celno-skarbowej | str. 277
12. Zakończenie kontroli celno-skarbowej | str. 278
12.1. Zakończenie kontroli poprzez doręczenie wyniku kontroli | str. 278
12.2. Korekta deklaracji po doręczeniu wyniku kontroli | str. 280
12.3. Podjęcie zakończonej kontroli w związku z korektą deklaracji podatkowej | str. 282
12.4. Ponowna korekta znosząca skutki korekty złożonej po zakończeniu kontroli celno-skarbowej | str. 282
12.5. Zakończenie kontroli poprzez doręczenie protokołu kontroli | str. 283
12.6. Zastrzeżenia do protokołu kontroli celno-skarbowej | str. 287
12.7. Dowody zgromadzone po zakończeniu kontroli celno-skarbowej a przed rozpoczęciem postępowania podatkowego | str. 287
12.8. Ustanowienie pełnomocnika szczególnego w toku kontroli celno-skarbowej | str. 289
13. Przekształcenie kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe | str. 290
14. Regulacje szczególne dotyczące trybu prowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 293
14.1. Procedury dotyczące kontroli przestrzegania przepisów prawa w ustawie o KAS | str. 293
14.2. Podjęcie zawieszonej kontroli w związku z jej przekazaniem przez Szefa KAS | str. 294
14.3. Kontrole jednoczesne z władzami podatkowymi państw członkowskich | str. 295
14.4. Kontrola celno-skarbowa w przypadku zakończenia bytu prawnego spółki cywilnej oraz spółek osobowych | str. 295
14.5. Kontrola celno-skarbowa podatkowej grupy kapitałowej lub grupy VAT | str. 296
15. Uwagi końcowe | str. 296
Rozdział V
Nabycie sprawdzające | str. 301
1. Uwagi wstępne | str. 301
2. Istota nabycia sprawdzającego | str. 302
3. Nabycie sprawdzające a inne procedury kontrolne | str. 302
4. Zasady podejmowania czynności w ramach nabycia sprawdzającego | str. 304
4.1. Cel nabycia sprawdzającego | str. 304
4.2. Zakres podmiotowy nabycia sprawdzającego | str. 304
4.3. Miejsce dokonywania nabycia sprawdzającego | str. 305
4.4. Prawa i obowiązki sprawdzającego | str. 305
4.5. Prawa i obowiązki sprawdzanego | str. 306
4.6. Zasady postępowania z towarem lub usługą będącymi przedmiotem nabycia sprawdzającego | str. 307
5. Zakończenie procedury nabycia sprawdzającego | str. 309
5.1. Notatka służbowa z przeprowadzonych czynności nabycia sprawdzającego | str. 309
5.2. Protokół z przeprowadzonego nabycia sprawdzającego | str. 309
6. Ocena wykorzystywania instytucji nabycia sprawdzającego | str. 310
7. Uwagi końcowe | str. 311
Podsumowanie | str. 315
Bibliografia | str. 329
Wstęp | str. 17
Rozdział I
Procedury kontrolne w realizacji zobowiązań podatkowych – istota, funkcje, systematyka | str. 23
1. Uwagi wstępne | str. 23
2. Stosowanie i przestrzeganie prawa podatkowego a miejsce procedur kontrolnych | str. 24
3. Istota kontroli i procedur kontrolnych w działaniu administracji | str. 32
4. Procedury kontrolne w systemie powstawania zobowiązań podatkowych | str. 35
5. Dualizm procedur kontrolnych w sprawach podatkowych | str. 37
6. Systematyka i regulacje prawne dotyczące procedur kontrolnych w sprawach podatkowych | str. 44
7. Procedury kontrolne w sprawach podatkowych – charakter prawny i konsekwencje | str. 45
7.1. Charakter prawny procedur kontrolnych | str. 45
7.2. Postępowanie podatkowe jako konsekwencja procedur kontrolnych | str. 46
8. Funkcje procedur kontrolnych w sprawach podatkowych | str. 48
9. Okoliczności wpływające na uruchomienie procedur kontrolnych | str. 53
9.1. Kontrola jako konsekwencja analizy prawdopodobieństwa naruszania prawa | str. 53
9.2. Formy pozyskiwania informacji przez organy podatkowe | str. 54
10. Obszary ryzyka występowania nieprawidłowości w zakresie prawa podatkowego | str. 58
11. Wykorzystanie procedur kontrolnych w sprawach podatkowych | str. 62
12. Uwagi końcowe | str. 67
Rozdział II
Czynności sprawdzające | str. 69
1. Uwagi wstępne | str. 69
2. Istota czynności sprawdzających | str. 70
3. Czynności sprawdzające a inne procedury kontrolne | str. 71
4. Czynności sprawdzające w przypadku zobowiązań powstających z mocy prawa | str. 72
5. Zakres przedmiotowy czynności sprawdzających | str. 74
5.1. Sprawdzenie terminowości składania deklaracji oraz wpłacania podatków, w tym również pobieranych przez płatników oraz inkasentów | str. 75
5.2. Sprawdzenie formalnej poprawności deklaracji | str. 75
5.3. Ustalenie stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia zgodności z przedstawionymi dokumentami | str. 76
5.4. Weryfikacja poniesionych przez podatnika wydatków i uzyskanych przychodów (dochodów) – w zakresie niezbędnym do ujawnienia podstawy opodatkowania z tytułu przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych | str. 79
5.5. Weryfikacja danych i dokumentów przedstawionych przez podatników dokonujących rejestracji podatkowej | str. 82
5.6. Weryfikacja warunków uprawniających do stosowania ryczałtu oraz weryfikacja terminowości i prawdziwości informacji w oświadczeniach składanych przez wspólników spółek opodatkowanych ryczałtem | str. 84
6. Organy podatkowe właściwe do przeprowadzania czynności sprawdzających | str. 84
7. Uprawnienia organów podatkowych w ramach czynności sprawdzających | str. 86
7.1. Korekty deklaracji w przypadku stwierdzenia w niej błędów | str. 86
7.2. Wezwanie do skorygowania deklaracji z powodu błędów rachunkowych oraz złożenia wyjaśnień (tzw. korekta pod nadzorem) | str. 88
7.3. Czynności związane z niezłożeniem deklaracji lub sprawozdania finansowego | str. 89
7.4. Czynności związane z weryfikacją rzetelności deklaracji | str. 90
7.5. Czynności dotyczące kontrahentów podmiotu kontrolowanego (tzw. kontrola krzyżowa) | str. 92
7.6. Weryfikowanie zasadności zwrotu podatku od towarów i usług | str. 96
7.7. Weryfikowanie dokumentów potwierdzających skorzystanie z ulg podatkowych | str. 98
7.8. Oględziny lokalu mieszkalnego | str. 100
8. Odpowiednie stosowanie przepisów proceduralnych przy czynnościach sprawdzających | str. 101
9. Nieprawidłowości w stosowaniu przepisów o czynnościach sprawdzających a kontrola instancyjna oraz sądowoadministracyjna | str. 103
10. Rozszerzenie uprawnień w ramach czynności sprawdzających | str. 104
11. Uwagi końcowe | str. 106
Rozdział III
Kontrola podatkowa | str. 111
1. Uwagi wstępne | str. 111
2. Istota kontroli podatkowej | str. 112
3. Kontrola podatkowa a inne procedury kontrolne | str. 112
4. Organy prowadzące kontrolę podatkową | str. 115
5. Podmioty, względem których może być prowadzona kontrola podatkowa | str. 117
5.1. Kategorie podmiotów, względem których może być podejmowana kontrola podatkowa | str. 117
5.2. Kontrola podatkowa przedsiębiorców | str. 118
6. Dopuszczalność i ograniczenia w przeprowadzaniu kontroli podatkowej | str. 119
6.1. Zakaz prowadzenia więcej niż jednej kontroli względem podatnika będącego przedsiębiorcą oraz odstępstwa od zakazu | str. 120
6.2. Ograniczenia dotyczące ponownego wszczynania kontroli podatkowej względem podatnika i za okres objęty uprzednio zakończoną kontrolą podatkową | str. 121
6.3. Dopuszczalność przeprowadzania kontroli podatkowej po czynnościach sprawdzających | str. 126
7. Osoby upoważnione do reprezentowania kontrolowanego w trakcie kontroli | str. 126
8. Wszczęcie kontroli podatkowej i czynności poprzedzające | str. 128
8.1. Zawiadomienie o planowanej kontroli podatkowej | str. 129
8.2. Odstępstwa od obowiązku zawiadamiania o planowanej kontroli z uwagi na przedmiot kontroli | str. 130
8.3. Odstępstwa od obowiązku zawiadamiania o planowanej kontroli z uwagi na okoliczności związane z kontrolowanym | str. 135
8.4. Wszczęcie kontroli podatkowej w trybie zwykłym | str. 137
8.5. Wszczęcie kontroli w trybie uproszczonym | str. 140
8.6. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli | str. 142
8.7. Brak możliwości ustalenia osoby kontrolowanej | str. 146
9. Zasady prowadzenia kontroli podatkowej | str. 147
9.1. Czas trwania kontroli podatkowej | str. 147
9.2. Miejsce prowadzenia kontroli podatkowej | str. 154
9.3. Przeprowadzanie kontroli w sposób sprawny i niezakłócający funkcjonowania przedsiębiorcy | str. 158
9.4. Udział kontrolowanego w kontroli podatkowej | str. 159
9.5. Zawieszenie kontroli podatkowej | str. 164
9.6. Dokumentowanie czynności kontroli podatkowej | str. 166
10. Prawa i obowiązki kontrolujących i kontrolowanych | str. 168
10.1. Zasada praworządności a sposób działania organów podatkowych | str. 168
10.2. Prawa kontrolujących w toku kontroli | str. 169
10.3. Obowiązki kontrolowanego w toku kontroli | str. 173
10.4. Obowiązki związane z książką kontroli | str. 177
10.5. Sprzeciw na czynności kontrolujących | str. 178
11. Zakończenie kontroli podatkowej | str. 183
11.1. Protokół kontroli podatkowej – charakter, elementy, znaczenie dla podatnika | str. 183
11.2. Zastrzeżenia do protokołu kontroli podatkowej | str. 185
11.3. Rozpatrzenie zastrzeżeń i zawiadomienie o sposobie ich załatwienia | str. 187
11.4. Korekta deklaracji podatkowej | str. 188
12. Regulacje szczególne dotyczące trybu prowadzenia kontroli | str. 190
12.1. Kontrole jednoczesne z władzami podatkowymi państw członkowskich | str. 190
12.2. Kontrole wspólne władz podatkowych państw członkowskich | str. 190
12.3. Kontrola podatkowa w przypadku zakończenia bytu prawnego spółki cywilnej oraz spółek osobowych | str. 195
12.4. Kontrola podatkowa grupy kapitałowej podatkowej lub grupy VAT | str. 195
12.5. Przejęcie kontroli podatkowej w przypadku unikania opodatkowania | str. 197
12.6. Prowadzenie kontroli przez niewłaściwy organ | str. 200
12.7. Wyznaczenie organu podatkowego do przeprowadzenia kontroli | str. 201
13. Naruszenia przepisów prawa w zakresie kontroli podatkowej dotyczącej działalności gospodarczej przedsiębiorcy | str. 202
14. Uwagi końcowe | str. 207
Rozdział IV
Kontrola celno-skarbowa | str. 211
1. Uwagi wstępne | str. 211
2. Istota kontroli celno-skarbowej | str. 211
3. Kontrola celno-skarbowa a inne procedury podatkowe | str. 213
3.1. Kontrola celno-skarbowa a kontrola podatkowa | str. 213
3.2. Kontrola celno-skarbowa a postępowanie podatkowe | str. 215
4. Regulacje prawne stosowane w toku kontroli celno-skarbowej | str. 216
4.1. Regulacje prawne zawarte w ustawie oraz system odesłań | str. 216
4.2. Odpowiednie stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej | str. 217
5. Dopuszczalność i ograniczenia w prowadzeniu kontroli celno-skarbowej | str. 220
5.1. Dopuszczalność wszczęcia kontroli celno-skarbowej w sytuacji prowadzenia czynności kontrolnych przez inny organ | str. 220
5.2. Ograniczenia dotyczące ponownego wszczynania kontroli celno-skarbowej względem podatnika objętego uprzednio zakończoną kontrolą celno-skarbową | str. 221
5.3. Kaskadowość kontroli celno-skarbowych | str. 222
5.4. Dopuszczalność wszczęcia kontroli celno-skarbowej względem podatnika objętego uprzednio zakończoną inną niż kontrola celno-skarbowa procedurą kontrolną | str. 222
5.5. Dopuszczalność kontroli celno-skarbowej a ochronny charakter postępowań kontrolnych w zakresie stawki podatku od towarów i usług innej niż stawka podstawowa | str. 223
6. Organy podatkowe właściwe do prowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 225
6.1. Organy mogące prowadzić kontrole celno-skarbowe | str. 225
6.2. Właściwość miejscowa organu do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 226
7. Zakres podmiotowy kontroli celno-skarbowej | str. 228
8. Zakres przedmiotowy kontroli celno-skarbowej | str. 229
8.1. Podstawowy zakres kontroli celno-skarbowej | str. 229
8.2. Pozostały zakres kontroli celno-skarbowej | str. 232
8.3. Kontrole stałe polegające na wykonywaniu czynności kontrolnych w sposób ciągły (szczególny nadzór podatkowy) | str. 235
9. Wszczęcie kontroli celno-skarbowej | str. 236
9.1. Brak obowiązku zawiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli | str. 236
9.2. Tryb normalny wszczęcia kontroli celno-skarbowej | str. 237
9.3. Tryb uproszczony wszczęcia kontroli celno-skarbowej | str. 239
9.4. Zawieszenie kontroli celno-skarbowej po jej rozpoczęciu | str. 241
9.5. Tryb szczególny wszczęcia kontroli na podstawie okazywanej legitymacji służbowej oraz stałego upoważnienia do wykonywania kontroli | str. 241
9.6. Upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej oraz stałe upoważnienie do wykonania kontroli | str. 244
10. Zasady prowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 246
10.1. Korekta deklaracji podatkowej po wszczęciu kontroli celno-skarbowej | str. 246
10.2. Czas trwania kontroli celno-skarbowej | str. 248
10.3. Miejsce prowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 249
10.4. Dokumentowanie czynności kontroli celno-skarbowej | str. 251
10.5. Procedura badania ksiąg podatkowych w toku kontroli celno-skarbowej | str. 253
11. Prawa i obowiązki kontrolujących i kontrolowanych | str. 254
11.1. Prawa i obowiązki kontrolujących w trakcie kontroli celno-skarbowej | str. 254
11.2. Prawo prowadzenia tzw. kontroli krzyżowej | str. 265
11.3. Obowiązki kontrolowanego w trakcie kontroli celno-skarbowej | str. 267
11.4. Szacowanie podstawy opodatkowania przez organ podatkowy | str. 271
11.5. Prawo zabezpieczenia zobowiązania podatkowego oraz należności celnych na majątku kontrolowanego | str. 276
11.6. Środki prawne zapewniające sprawny przebieg kontroli celno-skarbowej | str. 277
12. Zakończenie kontroli celno-skarbowej | str. 278
12.1. Zakończenie kontroli poprzez doręczenie wyniku kontroli | str. 278
12.2. Korekta deklaracji po doręczeniu wyniku kontroli | str. 280
12.3. Podjęcie zakończonej kontroli w związku z korektą deklaracji podatkowej | str. 282
12.4. Ponowna korekta znosząca skutki korekty złożonej po zakończeniu kontroli celno-skarbowej | str. 282
12.5. Zakończenie kontroli poprzez doręczenie protokołu kontroli | str. 283
12.6. Zastrzeżenia do protokołu kontroli celno-skarbowej | str. 287
12.7. Dowody zgromadzone po zakończeniu kontroli celno-skarbowej a przed rozpoczęciem postępowania podatkowego | str. 287
12.8. Ustanowienie pełnomocnika szczególnego w toku kontroli celno-skarbowej | str. 289
13. Przekształcenie kontroli celno-skarbowej w postępowanie podatkowe | str. 290
14. Regulacje szczególne dotyczące trybu prowadzenia kontroli celno-skarbowej | str. 293
14.1. Procedury dotyczące kontroli przestrzegania przepisów prawa w ustawie o KAS | str. 293
14.2. Podjęcie zawieszonej kontroli w związku z jej przekazaniem przez Szefa KAS | str. 294
14.3. Kontrole jednoczesne z władzami podatkowymi państw członkowskich | str. 295
14.4. Kontrola celno-skarbowa w przypadku zakończenia bytu prawnego spółki cywilnej oraz spółek osobowych | str. 295
14.5. Kontrola celno-skarbowa podatkowej grupy kapitałowej lub grupy VAT | str. 296
15. Uwagi końcowe | str. 296
Rozdział V
Nabycie sprawdzające | str. 301
1. Uwagi wstępne | str. 301
2. Istota nabycia sprawdzającego | str. 302
3. Nabycie sprawdzające a inne procedury kontrolne | str. 302
4. Zasady podejmowania czynności w ramach nabycia sprawdzającego | str. 304
4.1. Cel nabycia sprawdzającego | str. 304
4.2. Zakres podmiotowy nabycia sprawdzającego | str. 304
4.3. Miejsce dokonywania nabycia sprawdzającego | str. 305
4.4. Prawa i obowiązki sprawdzającego | str. 305
4.5. Prawa i obowiązki sprawdzanego | str. 306
4.6. Zasady postępowania z towarem lub usługą będącymi przedmiotem nabycia sprawdzającego | str. 307
5. Zakończenie procedury nabycia sprawdzającego | str. 309
5.1. Notatka służbowa z przeprowadzonych czynności nabycia sprawdzającego | str. 309
5.2. Protokół z przeprowadzonego nabycia sprawdzającego | str. 309
6. Ocena wykorzystywania instytucji nabycia sprawdzającego | str. 310
7. Uwagi końcowe | str. 311
Podsumowanie | str. 315
Bibliografia | str. 329
Inni klienci oglądali również
![Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej](/files/_product/47212/__product/B87D8170-2871-47E4-BD1E-4EE4059F9AD8.webp)
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
49,12 zł
59,00 zł
-17%
Do koszyka
![Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo](/files/_product/48276/__product/10D2069D-0588-4B92-BD85-8DE90F3E27B0.webp)
Ewa Mazur-Pawłowska
Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo
95,99 zł
110,00 zł
-13%
Do koszyka
![Jak napisać testament poradnik praktyczny](/files/_product/34486/__product/81A24097-E095-4D90-8E3F-5E990282701B.webp)
Ewa Kosecka, Łukasz Matys
Jak napisać testament poradnik praktyczny
10,99 zł
14,90 zł
-26%
Do koszyka
![Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej](/files/_product/45143/__product/46D86BE8-B5A4-4EEB-A984-F71817AFA310.webp)
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka
![Niezbędnik specjalisty ds. płac Tabele i zestawienia przydatne przy rozliczaniu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych](/files/_product/79187/__product/CFDB0E6A-77EB-4DCD-A31C-2B752C1C3F37.webp)
Praca zbiorowa
Niezbędnik specjalisty ds. płac Tabele i zestawienia przydatne przy rozliczaniu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
55,99 zł
79,90 zł
-30%
Do koszyka
![Organizacja i zadania terenowych organów administracji rządowej](/files/_product/44889/__product/0436191B-0379-4164-BF95-D07240B1E0E4.webp)
Katarzyna Grosicka, Leszek Grosicki, Przemysław Grosicki
Organizacja i zadania terenowych organów administracji rządowej
32,99 zł
39,00 zł
-15%
Do koszyka
![Bezbłędna klasyfikacja odpadów - jak ją przeprowadzić krok po kroku](/files/_product/174032/__product/2B46F1F6-C0F8-44A5-A073-45025741CFDF.webp)
Danuta Walaszek
Bezbłędna klasyfikacja odpadów - jak ją przeprowadzić krok po kroku
27,99 zł
39,00 zł
-28%
Do koszyka
![Akt dobrosąsiedzki - 30 lat Traktatu polsko-niemieckiego o dobrym sąsiedztwie i przyjaznej współpracy](/files/_product/34208/__product/2CD434B8-E0BD-4869-B3A3-9688592F084C.webp)
Jan Barcz, Krzysztof Ruchniewicz
Akt dobrosąsiedzki - 30 lat Traktatu polsko-niemieckiego o dobrym sąsiedztwie i przyjaznej współpracy
21,99 zł
26,80 zł
-18%
Do koszyka
![Równość w systemie emerytalnym. Emerytury kobiet i mężczyzn w Polsce](/files/_product/8002/__product/77E2BEF8-1742-431B-A2EC-D786C1257C8E.webp)
Joanna Ratajczak
Równość w systemie emerytalnym. Emerytury kobiet i mężczyzn w Polsce
15,99 zł
18,00 zł
-11%
Do koszyka
![Lokalne partnerstwo na rzecz wody Model ochrony zasobów wodnych w formule bezpieczeństwa Unii Europejskiej](/files/_product/85138/__product/2D7DE200-30B1-4A50-99FF-FF1A7D4409E1.webp)
Jarosław Gryz, Sławomir Gromadzki
Lokalne partnerstwo na rzecz wody Model ochrony zasobów wodnych w formule bezpieczeństwa Unii Europejskiej
77,99 zł
89,00 zł
-12%
Do koszyka
![Nowe zasady opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek](/files/_product/6690/__product/DA527036-784D-4C6B-A2C3-679A773A70FA.webp)
Radosław Witczak
Nowe zasady opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek
44,99 zł
51,00 zł
-12%
Do koszyka
![Dlaczego przepisy o monitorach ekranowych nadal budzą wątpliwości](/files/_product/201395/__product/99C4E3CB-6FC1-4B84-A573-167F58180C51.webp)
Praca zbiorowa
Dlaczego przepisy o monitorach ekranowych nadal budzą wątpliwości
27,99 zł
39,90 zł
-30%
Do koszyka
![Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej](/files/_product/47212/__product/B87D8170-2871-47E4-BD1E-4EE4059F9AD8.webp)
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
49,12 zł
59,00 zł
-17%
Do koszyka
![Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo](/files/_product/48276/__product/10D2069D-0588-4B92-BD85-8DE90F3E27B0.webp)
Ewa Mazur-Pawłowska
Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo
95,99 zł
110,00 zł
-13%
Do koszyka
![Jak napisać testament poradnik praktyczny](/files/_product/34486/__product/81A24097-E095-4D90-8E3F-5E990282701B.webp)
Ewa Kosecka, Łukasz Matys
Jak napisać testament poradnik praktyczny
10,99 zł
14,90 zł
-26%
Do koszyka
![Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej](/files/_product/45143/__product/46D86BE8-B5A4-4EEB-A984-F71817AFA310.webp)
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka
![Niezbędnik specjalisty ds. płac Tabele i zestawienia przydatne przy rozliczaniu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych](/files/_product/79187/__product/CFDB0E6A-77EB-4DCD-A31C-2B752C1C3F37.webp)
Praca zbiorowa
Niezbędnik specjalisty ds. płac Tabele i zestawienia przydatne przy rozliczaniu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
55,99 zł
79,90 zł
-30%
Do koszyka
![Organizacja i zadania terenowych organów administracji rządowej](/files/_product/44889/__product/0436191B-0379-4164-BF95-D07240B1E0E4.webp)
Katarzyna Grosicka, Leszek Grosicki, Przemysław Grosicki
Organizacja i zadania terenowych organów administracji rządowej
32,99 zł
39,00 zł
-15%
Do koszyka
![Bezbłędna klasyfikacja odpadów - jak ją przeprowadzić krok po kroku](/files/_product/174032/__product/2B46F1F6-C0F8-44A5-A073-45025741CFDF.webp)
Danuta Walaszek
Bezbłędna klasyfikacja odpadów - jak ją przeprowadzić krok po kroku
27,99 zł
39,00 zł
-28%
Do koszyka
![Akt dobrosąsiedzki - 30 lat Traktatu polsko-niemieckiego o dobrym sąsiedztwie i przyjaznej współpracy](/files/_product/34208/__product/2CD434B8-E0BD-4869-B3A3-9688592F084C.webp)
Jan Barcz, Krzysztof Ruchniewicz
Akt dobrosąsiedzki - 30 lat Traktatu polsko-niemieckiego o dobrym sąsiedztwie i przyjaznej współpracy
21,99 zł
26,80 zł
-18%
Do koszyka
![Równość w systemie emerytalnym. Emerytury kobiet i mężczyzn w Polsce](/files/_product/8002/__product/77E2BEF8-1742-431B-A2EC-D786C1257C8E.webp)
Joanna Ratajczak
Równość w systemie emerytalnym. Emerytury kobiet i mężczyzn w Polsce
15,99 zł
18,00 zł
-11%
Do koszyka
![Lokalne partnerstwo na rzecz wody Model ochrony zasobów wodnych w formule bezpieczeństwa Unii Europejskiej](/files/_product/85138/__product/2D7DE200-30B1-4A50-99FF-FF1A7D4409E1.webp)
Jarosław Gryz, Sławomir Gromadzki
Lokalne partnerstwo na rzecz wody Model ochrony zasobów wodnych w formule bezpieczeństwa Unii Europejskiej
77,99 zł
89,00 zł
-12%
Do koszyka
![Nowe zasady opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek](/files/_product/6690/__product/DA527036-784D-4C6B-A2C3-679A773A70FA.webp)
Radosław Witczak
Nowe zasady opodatkowania działalności gospodarczej lekarzy i pielęgniarek
44,99 zł
51,00 zł
-12%
Do koszyka
![Dlaczego przepisy o monitorach ekranowych nadal budzą wątpliwości](/files/_product/201395/__product/99C4E3CB-6FC1-4B84-A573-167F58180C51.webp)
Praca zbiorowa
Dlaczego przepisy o monitorach ekranowych nadal budzą wątpliwości
27,99 zł
39,90 zł
-30%
Do koszyka
![Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej](/files/_product/47212/__product/B87D8170-2871-47E4-BD1E-4EE4059F9AD8.webp)
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
49,12 zł
59,00 zł
-17%
Do koszyka
![Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo](/files/_product/48276/__product/10D2069D-0588-4B92-BD85-8DE90F3E27B0.webp)
Ewa Mazur-Pawłowska
Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo
95,99 zł
110,00 zł
-13%
Do koszyka
![Jak napisać testament poradnik praktyczny](/files/_product/34486/__product/81A24097-E095-4D90-8E3F-5E990282701B.webp)
Ewa Kosecka, Łukasz Matys
Jak napisać testament poradnik praktyczny
10,99 zł
14,90 zł
-26%
Do koszyka
![Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej](/files/_product/45143/__product/46D86BE8-B5A4-4EEB-A984-F71817AFA310.webp)
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka