Opis produktu
Opinie
Spis treści
Opracowanie stanowi kompleksową analizę wspólnych regulacji dotyczących instytucji nadpłaty i zwrotu podatku, występujących w polskim i zagranicznym systemie prawnym.
W monografii szczegółowo omówiono m.in.:
zwrot nadpłaty lub podatku dochodzony przez podatnika w trybie egzekucji administracyjnej,
przedawnienie okresu dochodzenia przez organy podatkowe nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów oraz sankcji dotyczących nadpłat i zwrotów,
zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanej nadpłaty, zwrotu podatku lub innych nienależnie przekazanych uprawnień podatkowych,
zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet długów podatnika,
zwrot nadpłaty przez płatnika,
kontrolę nadzorczą wobec organów dokonujących zwrotów nadpłat i przekazujących zwroty podatku.
Adresaci:
Książka jest skierowana przede wszystkim do praktyków: doradców podatkowych, sędziów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych. Zainteresuje również pracowników naukowych oraz studentów prawa i ekonomii.
"Mamy do czynienia z dojrzałą i stojącą na wysokim merytorycznie poziomie pracą. Wypełnia ona istniejącą w polskiej nauce prawa podatkowego lukę dotyczącą zagadnienia uprawnień podatkowych. (...) Na szczególną uwagę zasługują części, w których przedstawiono funkcjonowanie nadpłat i zwrotów podatku z perspektywy organów sprawujących nadzór nad organami zajmującymi się realizacją tych instytucji prawa podatkowego".
Prof. zw. dr hab. Leonard Etel
W monografii szczegółowo omówiono m.in.:
zwrot nadpłaty lub podatku dochodzony przez podatnika w trybie egzekucji administracyjnej,
przedawnienie okresu dochodzenia przez organy podatkowe nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów oraz sankcji dotyczących nadpłat i zwrotów,
zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanej nadpłaty, zwrotu podatku lub innych nienależnie przekazanych uprawnień podatkowych,
zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet długów podatnika,
zwrot nadpłaty przez płatnika,
kontrolę nadzorczą wobec organów dokonujących zwrotów nadpłat i przekazujących zwroty podatku.
Adresaci:
Książka jest skierowana przede wszystkim do praktyków: doradców podatkowych, sędziów, radców prawnych i pracowników organów podatkowych. Zainteresuje również pracowników naukowych oraz studentów prawa i ekonomii.
"Mamy do czynienia z dojrzałą i stojącą na wysokim merytorycznie poziomie pracą. Wypełnia ona istniejącą w polskiej nauce prawa podatkowego lukę dotyczącą zagadnienia uprawnień podatkowych. (...) Na szczególną uwagę zasługują części, w których przedstawiono funkcjonowanie nadpłat i zwrotów podatku z perspektywy organów sprawujących nadzór nad organami zajmującymi się realizacją tych instytucji prawa podatkowego".
Prof. zw. dr hab. Leonard Etel
Cechy
Rodzaj: | e-book |
Format pliku: | |
Autor: | Mariusz Popławski |
Język publikacji: | polski |
Rok wydania: | 2014 |
Serie: | Monografie |
Wykaz skrótów | str. 15
Wstęp | str. 19
Rozdział I
Stymulowany zwrot nadpłaty lub zwrot podatku | str. 23
1. Uwagi ogólne | str. 23
2. Skarga na bezczynność w przypadku niezwrócenia nadpłaty wynikającej z decyzji stwierdzającej nadpłatę | str. 24
3. Dopuszczalność skargi na bezczynność w przypadku nadpłat i zwrotów, których obowiązek wynika z mocy prawa | str. 30
4. Skarga na bezczynność w przypadku niewypłacenia nadpłaty powstałej na skutek wyeliminowania z obrotu decyzji wymiarowej | str. 32
5. Wnioski | str. 35
Rozdział II
Zwrot nadpłaty lub podatku dochodzony przez podatnika w trybie egzekucji administracyjnej | str. 37
1. Ograniczona możliwość podjęcia przez podatnika egzekucji administracyjnej w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 37
2. Uzasadnienie rozszerzenia zakresu egzekucji administracyjnej w odniesieniu do nadpłat i zwrotów | str. 40
3. Rozszerzenie zakresu egzekucji administracyjnej w odniesieniu do nadpłat i zwrotów przez modyfikacje o.p. | str. 41
4. Przesłanki zastosowania egzekucji administracyjnej jako procedury dochodzenia uprawnień podatkowych | str. 43
5. Wnioski | str. 46
Rozdział III
Sądowe stwierdzenie istnienia nadpłaty lub zwrotu podatku i orzeczenie zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku | str. 48
1. Uwagi ogólne | str. 48
2. Ograniczenie sądowego stwierdzenia nadpłat i zwrotów w świetle polskich regulacji | str. 49
3. Szeroki zakres sądowego stwierdzenia nadpłat i zwrotów | str. 51
4. Zwrot nadpłaty poprzez wypłatę odszkodowania | str. 56
5. Wnioski | str. 60
Rozdział IV
Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty i zwrotu podatku | str. 63
1. Uwagi ogólne | str. 63
2. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty a prawo organu do zakwestionowania nadpłaty po upływie tego terminu | str. 64
3. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty powiązane z zapłatą podatku | str. 67
4. Przedawnienie terminu dochodzenia nadpłaty związanej z podatkami wynikającymi z wadliwej decyzji lub innego aktu | str. 74
5. Zawieszenie biegu okresu przedawnienia prawa do stwierdzenia nadpłaty | str. 77
6. Ograniczenie dotyczące okresu, za który nadpłata może zostać zwrócona | str. 79
7. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty w VAT | str. 80
8. Przedawnienie prawa do samoobliczenia zwrotu podatku oraz do złożenia wniosku o wymiar kwoty zwrotu podatku | str. 83
9. Wnioski | str. 85
Rozdział V
Przedawnienie terminu do zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku | str. 88
1. Uwagi ogólne | str. 88
2. Przedawnienie terminu do zwrotu nadpłaty a odroczenie terminu złożenia deklaracji | str. 89
3. Przerwanie przedawnienia terminu do zwrotu nadpłaty lub podatku w związku z zaliczeniem nadpłaty na poczet przyszłego zobowiązania podatkowego | str. 90
4. Zawieszenie okresu przedawnienia terminu do zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku | str. 94
5. Wnioski | str. 96
Rozdział VI
Przedawnienie okresu dochodzenia przez organy podatkowe nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów | str. 98
1. Przedawnienie okresu dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat dochodzonych poprzez określenie wysokości zobowiązania podatkowego | str. 98
2. Przedawnienie okresu dochodzenia nienależnie przekazanych zwrotów podatku stanowiących element konstrukcyjny podatku | str. 100
3. Brak przedawnienia okresu dochodzenia niektórych nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów podatku | str. 102
4. Okres przedawnienia dochodzenia niektórych nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów podatku | str. 104
5. Wnioski | str. 106
Rozdział VII
Sankcje dotyczące nadpłat i zwrotów | str. 108
1. Sankcje karne i karne skarbowe za nadużycia związane z uzyskaniem należności wynikających z uprawnień podatkowych | str. 108
2. Sankcje podatkowe związane z nadpłatami i zwrotami | str. 117
2.1. Rola i definicja sankcji podatkowych | str. 117
2.2. Sankcje podatkowe a utrata uprawnień podatkowych będąca podatkową konsekwencją prawną dotyczącą podatnika | str. 119
2.3. Rodzaje sankcji podatkowych związanych z naruszeniem przepisów dotyczących funkcjonowania nadpłat i zwrotów | str. 121
2.4. Sankcje podatkowe za próbę wyłudzenia nadpłaty lub zwrotu | str. 125
3. Wnioski | str. 131
Rozdział VIII
Zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanej nadpłaty, zwrotu podatku lub innych nienależnie przekazanych uprawnień podatkowych | str. 134
1. Administracyjnoprawny tryb dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat | str. 134
2. Cywilnoprawny tryb dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat | str. 136
3. Zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanych zwrotów podatku | str. 141
4. Ograniczenia dotyczące wyeliminowania wadliwego aktu administracyjnego przyznającego lub potwierdzającego uprawnienia podatkowe | str. 143
5. Ograniczenia dotyczące zmiany lub wyeliminowania zgodnego z prawem aktu administracyjnego przyznającego lub potwierdzającego uprawnienia podatkowe | str. 146
6. Odsetki w przypadku odzyskiwania nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów | str. 150
7. Ulgi w spłacie w przypadku nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów i innych należności podatkowych | str. 153
8. Wnioski | str. 156
Rozdział IX
Kontrola podatkowa i skarbowa w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 161
1. Pojęcie kontroli prewencyjnej, uprzedniej i następczej w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 161
2. Kontrola uprzednia dotycząca przekazania lub zaliczenia znacznych zwrotów lub nadpłat | str. 162
3. Kontrola podatkowa dotycząca nadpłat i zwrotów | str. 170
4. Kontrola skarbowa w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 173
5. Rola kontroli prewencyjnej i następczej prowadzonych przez urzędy kontroli skarbowej w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 176
6. Wnioski | str. 180
Rozdział X
Kontrola nadzorcza wobec organów dokonujących zwrotów nadpłat i przekazujących zwroty podatku | str. 184
1. Uwagi ogólne | str. 184
2. Możliwość wykorzystania informacji z kontroli następczej | str. 185
3. Kontrola nadzorcza Ministerstwa Finansów | str. 186
4. Kontrola nadzorcza NIK | str. 189
5. Kontrola nadzorcza regionalnych izb obrachunkowych | str. 198
5.1. Uwagi ogólne | str. 198
5.2. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat | str. 200
5.2.1. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat na gruncie przepisów regulujących księgowość podatkową | str. 200
5.2.2. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat na gruncie przepisów prawa podatkowego | str. 205
5.3. Zachowania organu podatkowego powodujące lub mogące powodować powstanie nadpłaty u podatnika | str. 209
5.4. Zachowania podatnika lub innych podmiotów powodujących powstanie nadpłaty | str. 215
6. Wnioski | str. 217
Rozdział XI
Wytyczne dotyczące kształtu trybu stwierdzania nadpłat i zwrotów wynikające z EKDA i KPPUE | str. 226
1. Uwagi ogólne | str. 226
2. Zasada działania zgodnie z wcześniej przyjętą praktyką lub uzasadnionymi oczekiwaniami podatników | str. 229
3. Zasada współmierności, zakazu nadużywania uprawnień, zasada obiektywności, zasada stosownego terminu podjęcia decyzji | str. 233
4. Wnioski | str. 237
Rozdział XII
Mechanizmy szczególne dotyczące nadpłat i zwrotów | str. 240
1. Wielość podmiotów, którym przysługuje uprawnienie podatkowe | str. 240
1.1. Uwagi ogólne | str. 240
1.2. Zwrot pośredni nadpłaty a wielość podmiotów, którym przysługuje nadpłata lub na których ciąży zaległość podatkowa | str. 243
2. Ograniczony zakres uprawnień podatkowych przysługujący osobom trzecim | str. 245
3. Cesja lub zastaw na roszczeniu o zwrot nadpłaty i zwrot podatku przysługujący podmiotom wskazanym przez podatnika | str. 246
4. Ochrona podatnika, który zastosował się do wadliwych wzorów deklaracji i wniosków dotyczących nadpłaty i zwrotu podatku | str. 253
5. Przesłanki negatywne złożenia wniosku lub deklaracji o stwierdzenie nadpłaty | str. 254
6. Szczególne elementy dotyczące czynności sprawdzających związanych z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku | str. 257
7. Mechanizmy postępowania z wadliwymi wnioskami | str. 259
8. Ograniczenia czasowe dotyczące możliwości przeprowadzenia czynności sprawdzających i dokonania autokorekty wniosku | str. 262
9. Mechanizmy towarzyszące uprawnieniu organu podatkowego wzywania podatnika do określonego zachowania w ramach czynności sprawdzających | str. 266
10. Powiadomienie o zakończeniu czynności sprawdzających dotyczących wniosków zawierających roszczenie podatkowe | str. 267
11. Zakwestionowanie w drodze decyzji samoobliczenia podatnika dotyczącego nadpłat i innych należności przysługujących podatnikowi | str. 269
12. Kwestionowanie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy a termin zwrotu tego świadczenia | str. 270
13. Dopuszczalne działania podejmowane przez państwo w celu odmowy zwrotu podatku i rola systemu sądowej kontroli | str. 272
14. Zawieszenie zaspokojenia roszczenia dotyczącego nadpłaty, zwrotu lub innego uprawnienia | str. 274
15. Podmioty reprezentujące podatnika ubiegającego się o zwrot nadpłat i innych należności w przypadku utraty zdolności prawnej lub ubezwłasnowolnienia | str. 277
16. Zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet długów podatnika niewynikających z zobowiązań podatkowych istniejących wobec podmiotów publicznych | str. 277
16.1. Uwagi ogólne | str. 277
16.2. Zasady przekazywania informacji przez podmioty publiczne o wierzytelnościach podlegających realizacji z nadpłat i zwrotów | str. 281
16.3. Ograniczenia związane z zastosowaniem przedmiotowego trybu | str. 284
16.4. Środki prawne zakwestionowania zaliczenia nadpłaty na rzecz długu podmiotu publicznego | str. 286
16.5. Zwrot kosztów organowi dokonującemu zaliczenia nadpłaty na poczet wierzytelności innych podmiotów | str. 288
16.6. Inicjowane zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na rzecz podmiotu publicznego | str. 293
16.7. Zaliczenie nadpłaty na poczet długu a oprocentowanie należne podatnikowi z tytułu nadpłaty | str. 295
17. Nadpłata zwracana podatnikowi przez płatnika | str. 296
18. Szczególne bezpośrednie formy zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku | str. 299
19. Odpowiedzialność za nienależnie przekazane uprawnienia podatnika | str. 301
20. Gwarancja zabezpieczeniem przekazania zwrotu podatku podatnikowi | str. 302
21. Należności dodatkowe, które podlegają zwrotowi wraz z nadpłatami | str. 304
22. Minimalny poziom nadpłat, zwrotów, odsetek, które podlegają zwrotowi | str. 305
23. Wnioski | str. 307
Podsumowanie | str. 323
Bibliografia | str. 361
Wstęp | str. 19
Rozdział I
Stymulowany zwrot nadpłaty lub zwrot podatku | str. 23
1. Uwagi ogólne | str. 23
2. Skarga na bezczynność w przypadku niezwrócenia nadpłaty wynikającej z decyzji stwierdzającej nadpłatę | str. 24
3. Dopuszczalność skargi na bezczynność w przypadku nadpłat i zwrotów, których obowiązek wynika z mocy prawa | str. 30
4. Skarga na bezczynność w przypadku niewypłacenia nadpłaty powstałej na skutek wyeliminowania z obrotu decyzji wymiarowej | str. 32
5. Wnioski | str. 35
Rozdział II
Zwrot nadpłaty lub podatku dochodzony przez podatnika w trybie egzekucji administracyjnej | str. 37
1. Ograniczona możliwość podjęcia przez podatnika egzekucji administracyjnej w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 37
2. Uzasadnienie rozszerzenia zakresu egzekucji administracyjnej w odniesieniu do nadpłat i zwrotów | str. 40
3. Rozszerzenie zakresu egzekucji administracyjnej w odniesieniu do nadpłat i zwrotów przez modyfikacje o.p. | str. 41
4. Przesłanki zastosowania egzekucji administracyjnej jako procedury dochodzenia uprawnień podatkowych | str. 43
5. Wnioski | str. 46
Rozdział III
Sądowe stwierdzenie istnienia nadpłaty lub zwrotu podatku i orzeczenie zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku | str. 48
1. Uwagi ogólne | str. 48
2. Ograniczenie sądowego stwierdzenia nadpłat i zwrotów w świetle polskich regulacji | str. 49
3. Szeroki zakres sądowego stwierdzenia nadpłat i zwrotów | str. 51
4. Zwrot nadpłaty poprzez wypłatę odszkodowania | str. 56
5. Wnioski | str. 60
Rozdział IV
Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty i zwrotu podatku | str. 63
1. Uwagi ogólne | str. 63
2. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty a prawo organu do zakwestionowania nadpłaty po upływie tego terminu | str. 64
3. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty powiązane z zapłatą podatku | str. 67
4. Przedawnienie terminu dochodzenia nadpłaty związanej z podatkami wynikającymi z wadliwej decyzji lub innego aktu | str. 74
5. Zawieszenie biegu okresu przedawnienia prawa do stwierdzenia nadpłaty | str. 77
6. Ograniczenie dotyczące okresu, za który nadpłata może zostać zwrócona | str. 79
7. Przedawnienie prawa do stwierdzenia nadpłaty w VAT | str. 80
8. Przedawnienie prawa do samoobliczenia zwrotu podatku oraz do złożenia wniosku o wymiar kwoty zwrotu podatku | str. 83
9. Wnioski | str. 85
Rozdział V
Przedawnienie terminu do zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku | str. 88
1. Uwagi ogólne | str. 88
2. Przedawnienie terminu do zwrotu nadpłaty a odroczenie terminu złożenia deklaracji | str. 89
3. Przerwanie przedawnienia terminu do zwrotu nadpłaty lub podatku w związku z zaliczeniem nadpłaty na poczet przyszłego zobowiązania podatkowego | str. 90
4. Zawieszenie okresu przedawnienia terminu do zwrotu nadpłaty lub zwrotu podatku | str. 94
5. Wnioski | str. 96
Rozdział VI
Przedawnienie okresu dochodzenia przez organy podatkowe nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów | str. 98
1. Przedawnienie okresu dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat dochodzonych poprzez określenie wysokości zobowiązania podatkowego | str. 98
2. Przedawnienie okresu dochodzenia nienależnie przekazanych zwrotów podatku stanowiących element konstrukcyjny podatku | str. 100
3. Brak przedawnienia okresu dochodzenia niektórych nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów podatku | str. 102
4. Okres przedawnienia dochodzenia niektórych nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów podatku | str. 104
5. Wnioski | str. 106
Rozdział VII
Sankcje dotyczące nadpłat i zwrotów | str. 108
1. Sankcje karne i karne skarbowe za nadużycia związane z uzyskaniem należności wynikających z uprawnień podatkowych | str. 108
2. Sankcje podatkowe związane z nadpłatami i zwrotami | str. 117
2.1. Rola i definicja sankcji podatkowych | str. 117
2.2. Sankcje podatkowe a utrata uprawnień podatkowych będąca podatkową konsekwencją prawną dotyczącą podatnika | str. 119
2.3. Rodzaje sankcji podatkowych związanych z naruszeniem przepisów dotyczących funkcjonowania nadpłat i zwrotów | str. 121
2.4. Sankcje podatkowe za próbę wyłudzenia nadpłaty lub zwrotu | str. 125
3. Wnioski | str. 131
Rozdział VIII
Zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanej nadpłaty, zwrotu podatku lub innych nienależnie przekazanych uprawnień podatkowych | str. 134
1. Administracyjnoprawny tryb dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat | str. 134
2. Cywilnoprawny tryb dochodzenia nienależnie przekazanych nadpłat | str. 136
3. Zasady odzyskiwania przez państwo nienależnie przekazanych zwrotów podatku | str. 141
4. Ograniczenia dotyczące wyeliminowania wadliwego aktu administracyjnego przyznającego lub potwierdzającego uprawnienia podatkowe | str. 143
5. Ograniczenia dotyczące zmiany lub wyeliminowania zgodnego z prawem aktu administracyjnego przyznającego lub potwierdzającego uprawnienia podatkowe | str. 146
6. Odsetki w przypadku odzyskiwania nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów | str. 150
7. Ulgi w spłacie w przypadku nienależnie przekazanych nadpłat i zwrotów i innych należności podatkowych | str. 153
8. Wnioski | str. 156
Rozdział IX
Kontrola podatkowa i skarbowa w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 161
1. Pojęcie kontroli prewencyjnej, uprzedniej i następczej w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 161
2. Kontrola uprzednia dotycząca przekazania lub zaliczenia znacznych zwrotów lub nadpłat | str. 162
3. Kontrola podatkowa dotycząca nadpłat i zwrotów | str. 170
4. Kontrola skarbowa w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 173
5. Rola kontroli prewencyjnej i następczej prowadzonych przez urzędy kontroli skarbowej w zakresie nadpłat i zwrotów | str. 176
6. Wnioski | str. 180
Rozdział X
Kontrola nadzorcza wobec organów dokonujących zwrotów nadpłat i przekazujących zwroty podatku | str. 184
1. Uwagi ogólne | str. 184
2. Możliwość wykorzystania informacji z kontroli następczej | str. 185
3. Kontrola nadzorcza Ministerstwa Finansów | str. 186
4. Kontrola nadzorcza NIK | str. 189
5. Kontrola nadzorcza regionalnych izb obrachunkowych | str. 198
5.1. Uwagi ogólne | str. 198
5.2. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat | str. 200
5.2.1. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat na gruncie przepisów regulujących księgowość podatkową | str. 200
5.2.2. Wadliwe postępowanie organu podatkowego dotyczące nadpłat na gruncie przepisów prawa podatkowego | str. 205
5.3. Zachowania organu podatkowego powodujące lub mogące powodować powstanie nadpłaty u podatnika | str. 209
5.4. Zachowania podatnika lub innych podmiotów powodujących powstanie nadpłaty | str. 215
6. Wnioski | str. 217
Rozdział XI
Wytyczne dotyczące kształtu trybu stwierdzania nadpłat i zwrotów wynikające z EKDA i KPPUE | str. 226
1. Uwagi ogólne | str. 226
2. Zasada działania zgodnie z wcześniej przyjętą praktyką lub uzasadnionymi oczekiwaniami podatników | str. 229
3. Zasada współmierności, zakazu nadużywania uprawnień, zasada obiektywności, zasada stosownego terminu podjęcia decyzji | str. 233
4. Wnioski | str. 237
Rozdział XII
Mechanizmy szczególne dotyczące nadpłat i zwrotów | str. 240
1. Wielość podmiotów, którym przysługuje uprawnienie podatkowe | str. 240
1.1. Uwagi ogólne | str. 240
1.2. Zwrot pośredni nadpłaty a wielość podmiotów, którym przysługuje nadpłata lub na których ciąży zaległość podatkowa | str. 243
2. Ograniczony zakres uprawnień podatkowych przysługujący osobom trzecim | str. 245
3. Cesja lub zastaw na roszczeniu o zwrot nadpłaty i zwrot podatku przysługujący podmiotom wskazanym przez podatnika | str. 246
4. Ochrona podatnika, który zastosował się do wadliwych wzorów deklaracji i wniosków dotyczących nadpłaty i zwrotu podatku | str. 253
5. Przesłanki negatywne złożenia wniosku lub deklaracji o stwierdzenie nadpłaty | str. 254
6. Szczególne elementy dotyczące czynności sprawdzających związanych z wnioskami o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku | str. 257
7. Mechanizmy postępowania z wadliwymi wnioskami | str. 259
8. Ograniczenia czasowe dotyczące możliwości przeprowadzenia czynności sprawdzających i dokonania autokorekty wniosku | str. 262
9. Mechanizmy towarzyszące uprawnieniu organu podatkowego wzywania podatnika do określonego zachowania w ramach czynności sprawdzających | str. 266
10. Powiadomienie o zakończeniu czynności sprawdzających dotyczących wniosków zawierających roszczenie podatkowe | str. 267
11. Zakwestionowanie w drodze decyzji samoobliczenia podatnika dotyczącego nadpłat i innych należności przysługujących podatnikowi | str. 269
12. Kwestionowanie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy a termin zwrotu tego świadczenia | str. 270
13. Dopuszczalne działania podejmowane przez państwo w celu odmowy zwrotu podatku i rola systemu sądowej kontroli | str. 272
14. Zawieszenie zaspokojenia roszczenia dotyczącego nadpłaty, zwrotu lub innego uprawnienia | str. 274
15. Podmioty reprezentujące podatnika ubiegającego się o zwrot nadpłat i innych należności w przypadku utraty zdolności prawnej lub ubezwłasnowolnienia | str. 277
16. Zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet długów podatnika niewynikających z zobowiązań podatkowych istniejących wobec podmiotów publicznych | str. 277
16.1. Uwagi ogólne | str. 277
16.2. Zasady przekazywania informacji przez podmioty publiczne o wierzytelnościach podlegających realizacji z nadpłat i zwrotów | str. 281
16.3. Ograniczenia związane z zastosowaniem przedmiotowego trybu | str. 284
16.4. Środki prawne zakwestionowania zaliczenia nadpłaty na rzecz długu podmiotu publicznego | str. 286
16.5. Zwrot kosztów organowi dokonującemu zaliczenia nadpłaty na poczet wierzytelności innych podmiotów | str. 288
16.6. Inicjowane zaliczenie nadpłaty lub zwrotu podatku na rzecz podmiotu publicznego | str. 293
16.7. Zaliczenie nadpłaty na poczet długu a oprocentowanie należne podatnikowi z tytułu nadpłaty | str. 295
17. Nadpłata zwracana podatnikowi przez płatnika | str. 296
18. Szczególne bezpośrednie formy zwrotu nadpłaty i zwrotu podatku | str. 299
19. Odpowiedzialność za nienależnie przekazane uprawnienia podatnika | str. 301
20. Gwarancja zabezpieczeniem przekazania zwrotu podatku podatnikowi | str. 302
21. Należności dodatkowe, które podlegają zwrotowi wraz z nadpłatami | str. 304
22. Minimalny poziom nadpłat, zwrotów, odsetek, które podlegają zwrotowi | str. 305
23. Wnioski | str. 307
Podsumowanie | str. 323
Bibliografia | str. 361
Inni klienci oglądali również
Praca zbiorowa
Niezbędnik specjalisty ds. płac Tabele i zestawienia przydatne przy rozliczaniu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
55,99 zł
79,90 zł
-30%
Do koszyka
Katarzyna Grosicka, Leszek Grosicki, Przemysław Grosicki
Organizacja i zadania terenowych organów administracji rządowej
32,99 zł
39,00 zł
-15%
Do koszyka
Joanna Ratajczak
Równość w systemie emerytalnym. Emerytury kobiet i mężczyzn w Polsce
15,99 zł
18,00 zł
-11%
Do koszyka
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
49,12 zł
59,00 zł
-17%
Do koszyka
Ewa Kosecka, Łukasz Matys
Jak napisać testament poradnik praktyczny
10,99 zł
14,90 zł
-26%
Do koszyka
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka
Grzegorz Blicharz, Joanna Kruszyńska-Kola
Prawo rzymskie. Przed egzaminem
36,99 zł
42,00 zł
-12%
Do koszyka
Edward Janeczko, Teresa Janeczko, Wiktor Karpowicz
Wzory aktów notarialnych z komentarzem
193,99 zł
222,00 zł
-13%
Do koszyka
Ewa Mazur-Pawłowska
Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo
95,99 zł
110,00 zł
-13%
Do koszyka
Bożena Pietrzak, Tomasz Adam Karkowski
Zarządzanie personelem pielęgniarskim w podmiotach leczniczych. Zagadnienia wybrane
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka
Adam Moniuszko, Agata Gójska, Agnieszka Siedlecka-Andrychowicz, Aleksandra Winiarska, Andrzej Szpor, Anna Cybulko, Ewa Gmurzyńska, Magdalena Tulibacka, Magdalena Żurawska, Michał Czapski, Monika Stachura, Paweł Waszkiewicz, Rafał Morek, Stanisław Kordasiewicz
Mediacje. Teoria i praktyka
71,99 zł
84,00 zł
-14%
Do koszyka
Grzegorz Mazgaj, Wojciech Szczepański
IBM i2 Analyst’s Notebook 8.9 dla analityków kryminalnych
21,99 zł
31,50 zł
-30%
Do koszyka