Podatkowy zakład zagraniczny

Wykaz skrótów | str. 9

Wstęp | str. 13

Rozdział I
Geneza i koncepcja zakładu w świetle teorii międzynarodowego prawa podatkowego | str. 15
1. Międzynarodowe prawo podatkowe - uwagi metodologiczne | str. 15
2. Prawne i ekonomiczne granice wykonywania jurysdykcji podatkowej | str. 20
3. Geneza instytucji zakładu | str. 25
4. Źródła regulacji prawnej zakładu | str. 28
5. Definicja zakładu w Konwencji modelowej OECD i Konwencji modelowej ONZ | str. 38
6. Zakład w polskich regulacjach z zakresu podatków dochodowych | str. 48
Podsumowanie | str. 50

Rozdział II
Zakład typu podstawowego | str. 52
1. Uwagi wprowadzające | str. 52
2. Istnienie placówki gospodarczej przedsiębiorstwa | str. 54
3. Dysponowanie placówką | str. 59
4. Stały charakter placówki przedsiębiorstwa | str. 67
5. Wykonywanie działalności poprzez stałą placówkę | str. 77
6. Przykłady faktycznej organizacji działalności przedsiębiorstwa uznawane za zakład typu podstawowego | str. 83
7. Stała placówka a pomocniczy bądź przygotowawczy charakter działalności przedsiębiorstwa | str. 84
7.1. Uwagi ogólne | str. 84
7.2. Utrzymywanie (użytkowanie) placówek bądź składów dóbr w wyspecyfikowanych celach | str. 87
7.3. Wykorzystywanie stałej placówki (składu) do działalności o charakterze pomocniczym lub przygotowawczym | str. 90
8. Zakład typu podstawowego w polskich umowach podatkowych | str. 92
Podsumowanie | str. 94

Rozdział III
Zakład typu budowlanego | str. 95
1. Uwagi wprowadzające - zakład budowlany a zakład podstawowy | str. 95
2. Aspekty funkcjonalne zakładu typu budowlanego | str. 100
3. Aspekty temporalne zakładu budowlanego | str. 105
4. Zakład typu budowlanego w polskich umowach podatkowych | str. 113
Podsumowanie | str. 115

Rozdział IV
Przedstawiciel zależny (agent) jako zakład - zakład typu agencyjnego | str. 117
1. Uwagi wprowadzające | str. 117
2. Zakres podmiotowy zakładu typu agencyjnego | str. 122
3. Zależność v. niezależność przedstawiciela | str. 127
4. Pełnomocnictwo (umocowanie) agenta do zawierania umów | str. 135
5. Zakład typu agencyjnego w polskich umowach podatkowych | str. 142
Podsumowanie | str. 144

Rozdział V
Spółka powiązana jako zakład | str. 146
1. Ogólne warunki uznania spółki powiązanej za zakład | str. 146
2. Spółka powiązana jako zakład typu podstawowego | str. 151
3. Spółka powiązana jako zakład typu agencyjnego | str. 153
4. Spółka transparentna podatkowo jako zakład wspólników | str. 161
Podsumowanie | str. 164

Rozdział VI
Zakład typu usługowego | str. 165
1. Uwagi wprowadzające | str. 165
2. Pojęcie zakładu typu usługowego w komentarzu do Konwencji modelowej OECD i w Konwencji modelowej ONZ | str. 169
3. Aspekty geograficzne | str. 177
4. Zakład usługowy a polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str. 181
Podsumowanie | str. 184

Rozdział VII
Zakład w kontekście obrotu elektronicznego - zakład wirtualny | str. 186
1. Uwagi wprowadzające | str. 186
2. Zakład typu podstawowego a obrót elektroniczny | str. 189
3. Zakład typu agencyjnego a obrót elektroniczny | str. 198
4. W poszukiwaniu nowego paradygmatu opodatkowania zakładu w warunkach obrotu elektronicznego | str. 200
Podsumowanie | str. 205

Rozdział VIII
Atrybucja zysków do zakładu | str. 207
1. Uwagi wprowadzające | str. 207
2. Przypisywanie zysków zakładowi - postanowienia Konwencji modelowej OECD przed 2010 r. i Konwencji modelowej ONZ | str. 211
3. Ogólne zasady przypisywania zysków zakładowi w Konwencji modelowej OECD po 2010 r. (autoryzowane podejście OECD) | str. 214
4. Przypisywanie zysków zakładowi typu agencyjnego | str. 219
Podsumowanie | str. 221

Rozdział IX
Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania z wykorzystaniem zakładu - BEPS Action 7 | str. 223
1. Uwagi wprowadzające | str. 223
2. Unikanie powstania zakładu typu agencyjnego | str. 226
3. Unikanie powstania zakładu ze względu na przygotowawczy bądź pomocniczy charakter działalności | str. 231
4. Sztuczne dzielenie kontraktów budowlanych | str. 234
Podsumowanie | str. 236

Rozdział X
Koncepcja zakładu w świetle prawa Unii Europejskiej | str. 238
1. Międzynarodowe prawo podatkowe a prawo UE | str. 238
2. Pojęcie zakładu w prawie UE | str. 241
3. Zakład a stałe miejsce prowadzenia działalności na gruncie unijnego systemu VAT | str. 246
4. Zakład w świetle swobód rynku wewnętrznego UE | str. 254
4.1. Konstrukcja prawa swobód rynku wewnętrznego | str. 254
4.2. Forma organizacyjno-prawna działalności zagranicznej w świetle swobód rynku wewnętrznego - oddział a spółka zależna | str. 260
4.3. Straty zakładu w kontekście swobód rynku wewnętrznego | str. 265
Podsumowanie | str. 274

Bibliografia | str. 277

Akty prawne i orzecznictwo | str. 287