Opis produktu
Opinie
Spis treści
\n\nW książce, która jest pierwszym opracowaniem tematu podatkowych aspektów crowdfundingu, omówiono poszczególne odmiany finansowania społecznościowego (donacyjny, nagrodowy, przedsprzedażowy, dłużny i udziałowy) oraz praktykę ich funkcjonowania. Zaprezentowano uregulowania prawne odnoszące się do finansowania społecznościowego (crowdfundingu) w Polsce oraz w wybranych państwach europejskich i pozaeuropejskich. Wskazano na skutki podatkowe w odniesieniu do wszystkich podmiotów uczestniczących w finansowaniu społecznościowym, zarówno w zakresie podatków dochodowych, jak i obrotowych.
\n\n Adresaci:\nPublikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych. Zainteresuje przedsiębiorców i menedżerów firm będących tzw. start-upami, inkubatorami przedsiębiorczości, a także klastry zrzeszające innowacyjnych przedsiębiorców, które często poszukują finansowania poprzez crowdfunding.
Zbiórki publiczne mają skutki podatkowe >>
\n\n Adresaci:\nPublikacja przeznaczona jest dla doradców podatkowych, adwokatów i radców prawnych. Zainteresuje przedsiębiorców i menedżerów firm będących tzw. start-upami, inkubatorami przedsiębiorczości, a także klastry zrzeszające innowacyjnych przedsiębiorców, które często poszukują finansowania poprzez crowdfunding.
Zbiórki publiczne mają skutki podatkowe >>
Cechy
Rodzaj: | e-book |
Format pliku: | |
Autor: | Adam Bartosiewicz |
Język publikacji: | polski |
Rok wydania: | 2019 |
Serie: | Monografie. Biblioteka Przeglądu Podatkowego |
Wykaz skrótów .................................................................................. 11
Od Autora ........................................................................................... 17
Wstęp ................................................................................................... 19
Rozdział I. Próba zdefiniowania finansowania społecznościowego oraz historia jego rozwoju .................. 25
1. Definicja finansowania społecznościowego .......................... 25
1.1. Kwestia nazwania zjawiska .............................................. 25
1.2. W poszukiwaniu definicji ................................................ 27
1.3. Cechy finansowania społecznościowego ........................ 32
2. Historia finansowania społecznościowego ........................... 34
2.1. Era preinternetowa ............................................................ 34
2.2. Pojawienie się internetu jako czynnik narodzin finansowania społecznościowego ........................ 35
2.3. Historia finansowania społecznościowego w Polsce .... 38
3. Rodzaje (odmiany) finansowania społecznościowego ........ 40
3.1. Różne sposoby klasyfikacji finansowania społecznościowego ...................................... 40
3.2. Finansowanie społecznościowe sensu stricto oraz finansowanie społecznościowe sensu largo .......... 41
3.3. Sposoby finansowania społecznościowego w ramach crowdfundingu sensu largo ........................ 42
3.3.1. Model donacyjny ..................................................... 42
3.3.2. Model nagrodowy ................................................... 44
3.3.3. Pożyczki społecznościowe ..................................... 47
4. Odmiany finansowania społecznościowego sensu stricto ......................... 49
4.1. Podstawowe rodzaje finansowania społecznościowego ............................................................ 49
4.2. Model przedsprzedażowy ................................................ 50
4.3. Model dłużny ..................................................................... 51
4.4. Model udziałowy ............................................................... 53
4.5. Inne modele ........................................................................ 55
4.6. Modele mieszane ............................................................... 57
Rozdział II. Stan prawny w wybranych państwach unijnych ......................... 59
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 59
2. Stan prawny w wybranych państwach unijnych .................. 61
2.1. Słowacja ............................................................................... 61
2.2. Czechy ................................................................................. 63
2.3. Francja ................................................................................. 65
2.4. Włochy ................................................................................ 68
2.5. Estonia ................................................................................. 70
2.6. Węgry .................................................................................. 72
2.7. Hiszpania ............................................................................ 74
2.8. Szwecja ................................................................................ 76
2.9. Holandia ............................................................................. 78
2.10. Wielka Brytania ............................................................. 81
2.11. Niemcy ............................................................................. 84
3. Stan prawny obowiązujący w państwach innych niż unijne ........................................... 86
3.1. Stany Zjednoczone ............................................................ 86
3.2. Izrael .................................................................................... 89
3.3. Szwajcaria ........................................................................... 91
4. Stan prawny dotyczący finansowania społecznościowego w Polsce .............................. 93
5. Propozycje Komisji Europejskiej dotyczące regulacji prawnej w zakresie finansowania społecznościowego typu dłużnego oraz udziałowego ........................................... 102
Rozdział III. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu donacyjnego ............ 111
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 111
2. Stosunki prawne w ramach finansowania społecznościowego typu donacyjnego ................................... 112
2.1. Stosunki między wspierającym a obdarowanym ......... 112
2.2. Stosunki między obdarowanym (poszukującym finansowania) a portalem finansowania społecznościowego ...... 117
2.3. Stosunki między wspierającymi a portalem finansowania społecznościowego .................................... 120
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu donacyjnego ........................ 122
3.1. Skutki u obdarowanego .................................................... 122
3.1.1. Podatek od otrzymywanego przysporzenia majątkowego ............................................................ 122
3.1.2. Podatki inne niż dochodowe ................................. 140
3.2. Skutki u finansującego (darczyńcy) ................................ 144
3.2.1. Podatki dochodowe ................................................ 144
3.2.2. Podatki inne niż dochodowe ................................. 151
3.3. Skutki u podmiotu prowadzącego portal finansowania społecznościowego .................................... 152
3.3.1. Podatki dochodowe ................................................ 152
3.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 156
4. Wnioski ...................................................................................... 166
Rozdział IV. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu nagrodowego .......... 169
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 169
2. Stosunki prawne powstające pomiędzy poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w finansowanie społecznościowe typu nagrodowego ...................................... 170
2.1. Stosunki między wspierającymi a poszukującymi finansowania ............................................ 170
2.2. Rodzaje nagród jako czynnik wpływający na treść stosunków prawnych pomiędzy podmiotami wspierającymi a podmiotami poszukującymi finansowania ...................................................................... 180
2.3. Stosunki między wspierającymi a portalem .................. 183
2.4. Stosunki między poszukującymi finansowania a portalem .................................................... 184
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego ................................. 186
3.1. Podmioty poszukujące finansowania ............................. 186
3.1.1. Podatki od przysporzeń majątkowych ................ 186
3.1.2. Podatki o charakterze obrotowym ....................... 202
3.2. Skutki u podmiotów wspierających ................................ 223
3.2.1. Podatek dochodowy ............................................... 223
3.2.2. Podatki o charakterze obrotowym (podatek od czynności cywilnoprawnych) ......... 227
3.3. Skutki u podmiotu prowadzącego portal finansowania społecznościowego .................................... 230
3.3.1. Podatki dochodowe ................................................ 230
3.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 232
4. Wnioski ...................................................................................... 240
Rozdział V. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu przedsprzedażowego ...... 243
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 243
2. Stosunki prawne w ramach finansowania społecznościowego typu przedsprzedażowego .................... 245
2.1. Stosunki między finansującym a poszukującym finansowania ............................................. 245
2.2. Stosunki między podmiotem poszukującym finansowania a portalem finansowania społecznościowego ........... 251
2.3. Stosunki między wspierającym (finansującym) a portalem .......................................................... 254
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu przedsprzedażowego ............. 255
3.1. Skutki u podmiotu poszukującego finansowania .................................... 255
3.1.1. Podatek od otrzymywanego przysporzenia majątkowego ............................................................ 255
3.1.2. Podatki inne niż dochodowe ................................. 264
3.2. Skutki u podmiotu wspierającego ................................... 280
3.2.1. Podatki dochodowe ................................................ 280
3.2.2. Podatek od towarów i usług .................................. 281
3.3. Skutki u podmiotu prowadzącego portal finansowania społecznościowego .................................... 282
3.3.1. Podatki dochodowe ................................................ 282
3.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 285
4. Wnioski ...................................................................................... 292
Rozdział VI. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu dłużnego ............ 295
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 295
2. Stosunki prawne w ramach finansowania społecznościowego typu dłużnego ......................................... 296
2.1. Stosunki pomiędzy podmiotem udzielającym pożyczek a biorącym pożyczkę ................................... 296
2.2. Stosunki pomiędzy pożyczkobiorcą a portalem ........... 305
2.3. Stosunki pomiędzy pożyczkodawcą a portalem ........... 310
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu dłużnego ....................... 311
3.1. Skutki po stronie podmiotu udzielającego pożyczki ... 311
3.1.1. Podatki dochodowe ................................................ 311
3.1.2. Podatki obrotowe .................................................... 324
3.2. Skutki po stronie podmiotu otrzymującego pożyczkę 341
3.2.1. Skutki w podatku dochodowym .......................... 341
3.2.2. Podatki obrotowe .................................................... 353
3.3. Skutki po stronie portalu finansowania społecznościowego ............................................................ 365
3.3.1. Podatki dochodowe ................................................ 365
3.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 367
4. Wnioski ...................................................................................... 379
Rozdział VII. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu udziałowego ........... 383
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 383
2. Stosunki prawne powstające pomiędzy poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w finansowanie społecznościowe typu udziałowego ....................................... 385
2.1. Stosunki między wspierającymi (inwestorami) a podmiotami poszukującymi finansowania ................ 385
2.2. Stosunki między platformą finansowania społecznościowego a podmiotem poszukującym finansowania
(emitentem) ................................................ 392
2.3. Stosunki między platformą a inwestorami .................... 396
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego ................................. 399
3.1. Podmioty poszukujące finansowania ............................. 399
3.1.1. Podatek dochodowy ............................................... 399
3.1.2. Podatki pośrednie ................................................... 404
3.2. Podmioty finansujące (inwestorzy)................................. 415
3.2.1. Podatek dochodowy ............................................... 415
3.2.2. Podatki obrotowe .................................................... 420
3.2.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych ............ 421
3.3. Portale finansowania społecznościowego ...................... 424
3.3.1. Podatek dochodowy ............................................... 424
3.3.2. Podatki obrotowe .................................................... 428
3.3.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych ............ 437
4. Wnioski ...................................................................................... 438
Wnioski końcowe .............................................................................. 441
Bibliografia ......................................................................................... 453
Orzeczenia sądowe ........................................................................... 467
Od Autora ........................................................................................... 17
Wstęp ................................................................................................... 19
Rozdział I. Próba zdefiniowania finansowania społecznościowego oraz historia jego rozwoju .................. 25
1. Definicja finansowania społecznościowego .......................... 25
1.1. Kwestia nazwania zjawiska .............................................. 25
1.2. W poszukiwaniu definicji ................................................ 27
1.3. Cechy finansowania społecznościowego ........................ 32
2. Historia finansowania społecznościowego ........................... 34
2.1. Era preinternetowa ............................................................ 34
2.2. Pojawienie się internetu jako czynnik narodzin finansowania społecznościowego ........................ 35
2.3. Historia finansowania społecznościowego w Polsce .... 38
3. Rodzaje (odmiany) finansowania społecznościowego ........ 40
3.1. Różne sposoby klasyfikacji finansowania społecznościowego ...................................... 40
3.2. Finansowanie społecznościowe sensu stricto oraz finansowanie społecznościowe sensu largo .......... 41
3.3. Sposoby finansowania społecznościowego w ramach crowdfundingu sensu largo ........................ 42
3.3.1. Model donacyjny ..................................................... 42
3.3.2. Model nagrodowy ................................................... 44
3.3.3. Pożyczki społecznościowe ..................................... 47
4. Odmiany finansowania społecznościowego sensu stricto ......................... 49
4.1. Podstawowe rodzaje finansowania społecznościowego ............................................................ 49
4.2. Model przedsprzedażowy ................................................ 50
4.3. Model dłużny ..................................................................... 51
4.4. Model udziałowy ............................................................... 53
4.5. Inne modele ........................................................................ 55
4.6. Modele mieszane ............................................................... 57
Rozdział II. Stan prawny w wybranych państwach unijnych ......................... 59
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 59
2. Stan prawny w wybranych państwach unijnych .................. 61
2.1. Słowacja ............................................................................... 61
2.2. Czechy ................................................................................. 63
2.3. Francja ................................................................................. 65
2.4. Włochy ................................................................................ 68
2.5. Estonia ................................................................................. 70
2.6. Węgry .................................................................................. 72
2.7. Hiszpania ............................................................................ 74
2.8. Szwecja ................................................................................ 76
2.9. Holandia ............................................................................. 78
2.10. Wielka Brytania ............................................................. 81
2.11. Niemcy ............................................................................. 84
3. Stan prawny obowiązujący w państwach innych niż unijne ........................................... 86
3.1. Stany Zjednoczone ............................................................ 86
3.2. Izrael .................................................................................... 89
3.3. Szwajcaria ........................................................................... 91
4. Stan prawny dotyczący finansowania społecznościowego w Polsce .............................. 93
5. Propozycje Komisji Europejskiej dotyczące regulacji prawnej w zakresie finansowania społecznościowego typu dłużnego oraz udziałowego ........................................... 102
Rozdział III. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu donacyjnego ............ 111
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 111
2. Stosunki prawne w ramach finansowania społecznościowego typu donacyjnego ................................... 112
2.1. Stosunki między wspierającym a obdarowanym ......... 112
2.2. Stosunki między obdarowanym (poszukującym finansowania) a portalem finansowania społecznościowego ...... 117
2.3. Stosunki między wspierającymi a portalem finansowania społecznościowego .................................... 120
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu donacyjnego ........................ 122
3.1. Skutki u obdarowanego .................................................... 122
3.1.1. Podatek od otrzymywanego przysporzenia majątkowego ............................................................ 122
3.1.2. Podatki inne niż dochodowe ................................. 140
3.2. Skutki u finansującego (darczyńcy) ................................ 144
3.2.1. Podatki dochodowe ................................................ 144
3.2.2. Podatki inne niż dochodowe ................................. 151
3.3. Skutki u podmiotu prowadzącego portal finansowania społecznościowego .................................... 152
3.3.1. Podatki dochodowe ................................................ 152
3.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 156
4. Wnioski ...................................................................................... 166
Rozdział IV. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu nagrodowego .......... 169
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 169
2. Stosunki prawne powstające pomiędzy poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w finansowanie społecznościowe typu nagrodowego ...................................... 170
2.1. Stosunki między wspierającymi a poszukującymi finansowania ............................................ 170
2.2. Rodzaje nagród jako czynnik wpływający na treść stosunków prawnych pomiędzy podmiotami wspierającymi a podmiotami poszukującymi finansowania ...................................................................... 180
2.3. Stosunki między wspierającymi a portalem .................. 183
2.4. Stosunki między poszukującymi finansowania a portalem .................................................... 184
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego ................................. 186
3.1. Podmioty poszukujące finansowania ............................. 186
3.1.1. Podatki od przysporzeń majątkowych ................ 186
3.1.2. Podatki o charakterze obrotowym ....................... 202
3.2. Skutki u podmiotów wspierających ................................ 223
3.2.1. Podatek dochodowy ............................................... 223
3.2.2. Podatki o charakterze obrotowym (podatek od czynności cywilnoprawnych) ......... 227
3.3. Skutki u podmiotu prowadzącego portal finansowania społecznościowego .................................... 230
3.3.1. Podatki dochodowe ................................................ 230
3.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 232
4. Wnioski ...................................................................................... 240
Rozdział V. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu przedsprzedażowego ...... 243
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 243
2. Stosunki prawne w ramach finansowania społecznościowego typu przedsprzedażowego .................... 245
2.1. Stosunki między finansującym a poszukującym finansowania ............................................. 245
2.2. Stosunki między podmiotem poszukującym finansowania a portalem finansowania społecznościowego ........... 251
2.3. Stosunki między wspierającym (finansującym) a portalem .......................................................... 254
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu przedsprzedażowego ............. 255
3.1. Skutki u podmiotu poszukującego finansowania .................................... 255
3.1.1. Podatek od otrzymywanego przysporzenia majątkowego ............................................................ 255
3.1.2. Podatki inne niż dochodowe ................................. 264
3.2. Skutki u podmiotu wspierającego ................................... 280
3.2.1. Podatki dochodowe ................................................ 280
3.2.2. Podatek od towarów i usług .................................. 281
3.3. Skutki u podmiotu prowadzącego portal finansowania społecznościowego .................................... 282
3.3.1. Podatki dochodowe ................................................ 282
3.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 285
4. Wnioski ...................................................................................... 292
Rozdział VI. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu dłużnego ............ 295
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 295
2. Stosunki prawne w ramach finansowania społecznościowego typu dłużnego ......................................... 296
2.1. Stosunki pomiędzy podmiotem udzielającym pożyczek a biorącym pożyczkę ................................... 296
2.2. Stosunki pomiędzy pożyczkobiorcą a portalem ........... 305
2.3. Stosunki pomiędzy pożyczkodawcą a portalem ........... 310
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu dłużnego ....................... 311
3.1. Skutki po stronie podmiotu udzielającego pożyczki ... 311
3.1.1. Podatki dochodowe ................................................ 311
3.1.2. Podatki obrotowe .................................................... 324
3.2. Skutki po stronie podmiotu otrzymującego pożyczkę 341
3.2.1. Skutki w podatku dochodowym .......................... 341
3.2.2. Podatki obrotowe .................................................... 353
3.3. Skutki po stronie portalu finansowania społecznościowego ............................................................ 365
3.3.1. Podatki dochodowe ................................................ 365
3.3.2. Podatek od towarów i usług .................................. 367
4. Wnioski ...................................................................................... 379
Rozdział VII. Skutki w obszarze prawa podatkowego finansowania społecznościowego typu udziałowego ........... 383
1. Uwagi wstępne .......................................................................... 383
2. Stosunki prawne powstające pomiędzy poszczególnymi podmiotami zaangażowanymi w finansowanie społecznościowe typu udziałowego ....................................... 385
2.1. Stosunki między wspierającymi (inwestorami) a podmiotami poszukującymi finansowania ................ 385
2.2. Stosunki między platformą finansowania społecznościowego a podmiotem poszukującym finansowania
(emitentem) ................................................ 392
2.3. Stosunki między platformą a inwestorami .................... 396
3. Skutki w obszarze prawa podatkowego ................................. 399
3.1. Podmioty poszukujące finansowania ............................. 399
3.1.1. Podatek dochodowy ............................................... 399
3.1.2. Podatki pośrednie ................................................... 404
3.2. Podmioty finansujące (inwestorzy)................................. 415
3.2.1. Podatek dochodowy ............................................... 415
3.2.2. Podatki obrotowe .................................................... 420
3.2.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych ............ 421
3.3. Portale finansowania społecznościowego ...................... 424
3.3.1. Podatek dochodowy ............................................... 424
3.3.2. Podatki obrotowe .................................................... 428
3.3.3. Podatek od czynności cywilnoprawnych ............ 437
4. Wnioski ...................................................................................... 438
Wnioski końcowe .............................................................................. 441
Bibliografia ......................................................................................... 453
Orzeczenia sądowe ........................................................................... 467
Inni klienci oglądali również
Katarzyna Grosicka, Leszek Grosicki, Przemysław Grosicki
Organizacja i zadania terenowych organów administracji rządowej
32,99 zł
39,00 zł
-15%
Do koszyka
Praca zbiorowa
Niezbędnik specjalisty ds. płac Tabele i zestawienia przydatne przy rozliczaniu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
55,99 zł
79,90 zł
-30%
Do koszyka
Joanna Ratajczak
Równość w systemie emerytalnym. Emerytury kobiet i mężczyzn w Polsce
15,99 zł
18,00 zł
-11%
Do koszyka
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
49,12 zł
59,00 zł
-17%
Do koszyka
Ewa Kosecka, Łukasz Matys
Jak napisać testament poradnik praktyczny
10,99 zł
14,90 zł
-26%
Do koszyka
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka
Grzegorz Blicharz, Joanna Kruszyńska-Kola
Prawo rzymskie. Przed egzaminem
36,99 zł
42,00 zł
-12%
Do koszyka
Edward Janeczko, Teresa Janeczko, Wiktor Karpowicz
Wzory aktów notarialnych z komentarzem
193,99 zł
222,00 zł
-13%
Do koszyka
Adam Moniuszko, Agata Gójska, Agnieszka Siedlecka-Andrychowicz, Aleksandra Winiarska, Andrzej Szpor, Anna Cybulko, Ewa Gmurzyńska, Magdalena Tulibacka, Magdalena Żurawska, Michał Czapski, Monika Stachura, Paweł Waszkiewicz, Rafał Morek, Stanisław Kordasiewicz
Mediacje. Teoria i praktyka
71,99 zł
84,00 zł
-14%
Do koszyka
Grzegorz Mazgaj, Wojciech Szczepański
IBM i2 Analyst’s Notebook 8.9 dla analityków kryminalnych
21,99 zł
31,50 zł
-30%
Do koszyka
Bożena Pietrzak, Tomasz Adam Karkowski
Zarządzanie personelem pielęgniarskim w podmiotach leczniczych. Zagadnienia wybrane
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka
Ewa Mazur-Pawłowska
Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo
95,99 zł
110,00 zł
-13%
Do koszyka