Opis produktu
Komentarze
Spis treści
W komentarzu przedstawiono wszystkie najnowsze zmiany do omawianej ustawy, w tym dotyczące:
wprowadzenia możliwości doręczania pism w postępowaniu administracyjnym za pośrednictwem dowolnego operatora publicznego;
zniesienia uznaniowości administracyjnej organów podatkowych w zakresie ograniczania poboru zaliczek
na podatek;
sukcesji praw związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w przypadku jednoosobowej spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną.
W opracowaniu uwzględniono najważniejsze orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego. Sądu Najwyższego i Naczelnego Sądu Administracyjnego. Powołano również najnowsze pisma i wyjaśnienia Ministerstwa Finansów.
\n
\n
Adresaci:\n
Komentarz adresowany jest do pracowników urzędów skarbowych i urzędów celnych, inspektorów kontroli skarbowej, płatników, sędziów, a także doradców podatkowych oraz osób przygotowujących się do wykonywania tego zawodu. Będzie również stanowić ważną pomoc dla naukowców i dla studentów.
\n
\n
wprowadzenia możliwości doręczania pism w postępowaniu administracyjnym za pośrednictwem dowolnego operatora publicznego;
zniesienia uznaniowości administracyjnej organów podatkowych w zakresie ograniczania poboru zaliczek
na podatek;
sukcesji praw związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej w przypadku jednoosobowej spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną.
W opracowaniu uwzględniono najważniejsze orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego. Sądu Najwyższego i Naczelnego Sądu Administracyjnego. Powołano również najnowsze pisma i wyjaśnienia Ministerstwa Finansów.
\n
\n
Adresaci:\n
Komentarz adresowany jest do pracowników urzędów skarbowych i urzędów celnych, inspektorów kontroli skarbowej, płatników, sędziów, a także doradców podatkowych oraz osób przygotowujących się do wykonywania tego zawodu. Będzie również stanowić ważną pomoc dla naukowców i dla studentów.
\n
\n
Cechy
| Rodzaj: | e-book |
| Format pliku: |
 |
| Autor: | Cezary Kosikowski, Jacek Brolik, Leonard Etel, Mariusz Popławski, Piotr Pietrasz, Rafał Dowgier, Sławomir Presnarowicz, Wojciech Stachurski |
| Język publikacji: | polski |
| Rok wydania: | 2013 |
| Serie: | Komentarze LEX |
Wykaz skrótów
str. 25
Wprowadzenie
str. 29
USTAWA z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 749, zm. poz. 848, 1101, 1342 i 1529 oraz z 2013 r. poz. 35)
str. 31
Dział I
Przepisy ogólne
str. 32
Art. 1. [Przedmiot regulacji]
str. 32
Art. 2. [Zakres przedmiotowy, wyłączenia]
str. 33
Art. 3. [Słowniczek]
str. 45
Art. 3a. [Składanie deklaracji w formie elektronicznej]
str. 62
Art. 3b. [Warunki składania deklaracji w formie elektronicznej]
str. 66
Art. 3c. (uchylony)
str. 67
Art. 3d. [Możliwość składania deklaracji w formie elektronicznej w przypadku podatków lokalnych]
str. 67
Art. 4. [Obowiązek podatkowy]
str. 68
Art. 5. [Zobowiązanie podatkowe]
str. 73
Art. 6. [Normatywne pojęcie podatku]
str. 75
Art. 7. [Podatnik]
str. 79
Art. 8. [Płatnik]
str. 90
Art. 9. [Inkasent]
str. 95
Art. 10. [Wybór zryczałtowanej formy opodatkowania]
str. 96
Art. 11. [Rok podatkowy]
str. 98
Art. 12. [Obliczanie terminów]
str. 100
Dział II
Organy podatkowe i ich właściwość
str. 108
Rozdział 1
Organy podatkowe
str. 108
Art. 13. [Organy podatkowe]
str. 108
Art. 13a. [Nadawanie uprawnień organów podatkowych w sprawach wyjątkowych]
str. 117
Art. 14. [Nadzór ogólny w sprawach podatkowych]
str. 119
Rozdział 1a
Interpretacje przepisów prawa podatkowego
str. 121
Art. 14a. [Ogólne interpretacje prawa podatkowego]
str. 121
Art. 14b. [Indywidualne interpretacje prawa podatkowego]
str. 137
Art. 14c. [Przedmiot interpretacji indywidualnej i jej zaskarżalność do sądu administracyjnego]
str. 168
Art. 14d. [Termin wydania interpretacji indywidualnej]
str. 189
Art. 14e. [Zmiana wydanej interpretacji ogólnej i indywidualnej]
str. 191
Art. 14f. [Opłata za wydanie interpretacji indywidualnej]
str. 197
Art. 14g. [Pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej bez rozpatrzenia]
str. 199
Art. 14h. [Odpowiednie stosowanie przepisów o.p. do interpretacji indywidualnej]
str. 202
Art. 14i. [Publikacja interpretacji ogólnych i indywidualnych oraz przekazywanie interpretacji indywidualnych organom podatkowym i organom kontroli skarbowej]
str. 204
Art. 14j. [Wydawanie interpretacji indywidualnych przez samorządowe organy podatkowe pierwszej instancji]
str. 206
Art. 14k. [Zasada nieszkodzenia i wąski zakres jej zastosowania]
str. 209
Art. 14l. [Skutki prawne zastosowania się do interpretacji przed opublikowaniem interpretacji ogólnej lub przed doręczeniem interpretacji indywidualnej]
str. 212
Art. 14m. [Szeroki zakres zastosowania zasady nieszkodzenia]
str. 213
Art. 14n. [Zastosowanie się do interpretacji indywidualnej przed powstaniem spółki lub oddziału bądź przedstawicielstwa]
str. 215
Art. 14o. [Skutki niewydania interpretacji indywidualnej w terminie]
str. 217
Art. 14p. [Odpowiednie stosowanie przepisów rozdziału 1a]
str. 219
Rozdział 2
Właściwość organów podatkowych
str. 220
Art. 15. [Przestrzeganie właściwości]
str. 220
Art. 16. [Właściwość rzeczowa]
str. 222
Art. 17. [Właściwość miejscowa]
str. 230
Art. 17a. [Właściwość miejscowa w sprawie odpowiedzialności osoby trzeciej]
str. 238
Art. 18. [Zmiana właściwości miejscowej w trakcie okresu rozliczeniowego]
str. 240
Art. 18a. [Zmiana właściwości miejscowej po zakończeniu roku podatkowego lub rozliczeniowego]
str. 242
Art. 18b. [Właściwość miejscowa w dniu wszczęcia postępowania]
str. 244
Art. 19. [Spory o właściwość]
str. 245
Art. 20. [Czynności organu do czasu rozstrzygnięcia sporu]
str. 248
Dział II a
Po rozumienia w s prawach ustalenia cen transakcyjnych
str. 250
Art. 20a. [Porozumienia jednostronne]
str. 250
Art. 20b. [Porozumienia dwustronne i wielostronne]
str. 254
Art. 20c. [Transakcje objęte porozumieniem]
str. 257
Art. 20d. [Brak zgody na porozumienie ze strony zagranicznej władzy podatkowej]
str. 258
Art. 20e. [Konsultacje w sprawie zawarcia porozumienia]
str. 261
Art. 20f. [Obowiązki wnioskodawcy]
str. 262
Art. 20g. [Procedura wyjaśniania wątpliwości]
str. 265
Art. 20h. [Zmiana propozycji wnioskodawcy]
str. 267
Art. 20i. [Decyzja w sprawie porozumienia]
str. 268
Art. 20j. [Termin załatwienia sprawy dotyczącej porozumienia]
str. 272
Art. 20k. [Zmiana lub uchylenie decyzji w sprawie porozumienia]
str. 273
Art. 20l. [Stwierdzenie wygaśnięcia decyzji]
str. 275
Art. 20m. [Opłaty]
str. 276
Art. 20n. [Opłata uzupełniająca]
str. 278
Art. 20o. [Przeznaczenie opłat]
str. 278
Art. 20p. [Koszty postępowania]
str. 279
Art. 20q. [Stosowanie przepisów]
str. 279
Art. 20r. [Odpowiednie stosowanie]
str. 279
Dział III
Zo bowiązania podatkowe
str. 281
Rozdział 1
Powstawanie zobowiązania podatkowego
str. 281
Art. 21. [Powstawanie zobowiązania podatkowego]
str. 281
Art. 21a. [Potwierdzenie braku zaległości podatkowych]
str. 287
Art. 21b. [Decyzja ustalająca wysokość dochodu]
str. 289
Art. 22. [Zaniechanie poboru podatków i zwolnienie płatnika z jego obowiązków]
str. 290
Art. 23. [Oszacowanie podstawy opodatkowania]
str. 302
Art. 23a. [Określenie wysokości zaliczek przy oszacowaniu podstawy opodatkowania]
str. 310
Art. 24. [Określenie wysokości straty przez organ podatkowy]
str. 312
Art. 24a. (uchylony)
str. 314
Art. 24b. (uchylony)
str. 314
Art. 25. (uchylony)
str. 314
Rozdział 2
Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta
str. 314
Art. 26. [Odpowiedzialność podatnika]
str. 314
Art. 26a. [Wyłączenie odpowiedzialności podatnika]
str. 316
Art. 27. (uchylony)
str. 318
Art. 28. [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta]
str. 318
Art. 29. [Odpowiedzialność a małżeńska wspólność majątkowa]
str. 323
Art. 30. [Odpowiedzialność płatnika i inkasenta]
str. 326
Art. 31. [Wyznaczenie osób do wykonywania czynności płatnika i inkasenta]
str. 334
Art. 32. [Przechowywanie dokumentów przez płatnika i inkasenta]
str. 335
Rozdział 3
Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych
str. 337
Art. 33. [Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego przed terminem płatności lub przed wydaniem decyzji]
str. 337
Art. 33a. [Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu]
str. 350
Art. 33b. [Zabezpieczenie na majątku innych podmiotów niż podatnik]
str. 353
Art. 33c. [Zabezpieczenie odsetek za zwłokę oraz innych zaległości]
str. 355
Art. 33d. [Sposoby zabezpieczenia należności podatkowych]
str. 357
Art. 33e. [Gwarant lub poręczyciel zobowiązania podatkowego]
str. 364
Art. 33f. [Wybór formy zabezpieczenia]
str. 366
Art. 33g. [Postanowienie w sprawie przyjęcia zabezpieczenia dobrowolnego]
str. 367
Art. 34. [Hipoteka przymusowa]
str. 367
Art. 35. [Powstanie hipoteki przymusowej]
str. 375
Art. 36. (uchylony)
str. 381
Art. 37. (uchylony)
str. 381
Art. 38. [Tryb zakładania księgi wieczystej]
str. 381
Art. 39. [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych]
str. 383
Art. 40. (uchylony)
str. 387
Art. 41. [Zastaw skarbowy]
str. 387
Art. 42. [Powstanie i wygaśniecie zastawu skarbowego]
str. 392
Art. 42a. [Wykreślenie wpisu z rejestru zastawów skarbowych]
str. 399
Art. 43. [Rejestry zastawów skarbowych]
str. 402
Art. 44. [Wpis zastawu skarbowego do rejestru zastawów skarbowych]
str. 403
Art. 45. [Spis rzeczy ruchomych i praw majątkowych]
str. 405
Art. 45a. (uchylony)
str. 405
Art. 46. [Wypis z rejestru zastawów skarbowych]
str. 405
Rozdział 4
Terminy płatności
str. 408
Art. 47. [Termin płatności podatku]
str. 408
Art. 48. [Odraczanie terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego]
str. 413
Art. 49. [Termin zapłaty odroczonego i rozłożonego na raty podatku]
str. 417
Art. 50. [Upoważnienie Ministra Finansów do przedłużania terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego]
str. 420
Rozdział 5
Zaległość podatkowa
str. 422
Art. 51. [Zaległość podatkowa]
str. 422
Art. 52. [Przypadki zrównane z zaległością podatkową]
str. 426
Rozdział 6
Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna
str. 430
Art. 53. [Naliczanie odsetek za zwłokę]
str. 430
Art. 53a. [Decyzja określająca wysokość odsetek za zwłokę]
str. 435
Art. 54. [Nienaliczanie odsetek za zwłokę]
str. 437
Art. 55. [Wpłacanie odsetek za zwłokę]
str. 444
Art. 56. [Stawka odsetek za zwłokę]
str. 446
Art. 57. [Opłata prolongacyjna]
str. 452
Art. 58. [Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia szczegółowych zasad naliczania odsetek za zwłokę i opłaty prolongacyjnej]
str. 456
Rozdział 7
Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych
str. 457
Art. 59. [Sposoby wygasania zobowiązań podatkowych]
str. 457
Art. 60. [Określenie terminu zapłaty podatku]
str. 461
Art. 61. [Obowiązek zapłaty podatku w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych]
str. 465
Art. 61a. [Zapłata kartą płatniczą]
str. 468
Art. 62. [Zasady zaliczania wpłat podatków]
str. 469
Art. 62a. [Zapłata podatku a środki pieniężne przyjęte jako zabezpieczenie]
str. 472
Art. 63. [Zaokrąglanie podstaw opodatkowania i kwot podatków]
str. 472
Art. 64. [Potrącenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec Skarbu Państwa]
str. 475
Art. 65. [Potrącenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec gminy]
str. 481
Art. 66. [Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych]
str. 482
Art. 67. (uchylony)
str. 486
Rozdział 7a
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
str. 486
Art. 67a. [Odroczenie, rozłożenie na raty, umorzenie podatku]
str. 486
Art. 67b. [Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych przedsiębiorców]
str. 496
Art. 67c. [Ulgi w spłacie należności płatników, inkasentów, spadkobierców oraz osób trzecich]
str. 518
Art. 67d. [Ulgi udzielane z urzędu]
str. 519
Art. 67e. [Delegacja do wydania aktu wykonawczego]
str. 520
Rozdział 8
Przedawnienie
str. 521
Art. 68. [Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego]
str. 521
Art. 69. [Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego w razie utraty prawa do ulgi]
str. 525
Art. 70. [Przedawnienie zobowiązania podatkowego]
str. 527
Art. 70a. [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia w związku z uzyskiwaniem informacji od organów innego państwa]
str. 539
Art. 70b. (uchylony)
str. 540
Art. 71. [Przedawnienie należności płatników i inkasentów]
str. 540
Rozdział 9
Nadpłata
str. 541
Art. 72. [Pojęcie nadpłaty]
str. 541
Art. 73. [Określenie wysokości nadpłaty]
str. 547
Art. 74. [Termin powstania nadpłaty]
str. 550
Art. 74a. [Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy]
str. 552
Art. 75. [Postępowanie z nadpłatą]
str. 559
Art. 76. [Zwrot nadpłaty]
str. 570
Art. 76a. [Zaliczenie nadpłaty]
str. 572
Art. 76b. [Tryb zwrotu nadpłaty]
str. 574
Art. 76c. [Nadpłata zaliczek]
str. 576
Art. 77. [Terminy zwrotu nadpłaty]
str. 576
Art. 77a. [Zwrot nadwyżki zaliczek na podatek dochodowy]
str. 581
Art. 77b. [Zwrot nadpłaty]
str. 582
Art. 77c. [Nadpłata a korekta zeznania na podatek dochodowy]
str. 584
Art. 78. [Oprocentowanie nadpłaty]
str. 584
Art. 78a. [Zwrot części nadpłaty]
str. 591
Art. 79. [Ograniczenie i wygaśnięcie prawa do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty]
str. 591
Art. 80. [Wygaśnięcie prawa do zwrotu i zaliczenia nadpłaty]
str. 593
Rozdział 9a
Podpisywanie deklaracji
str. 595
Art. 80a. [Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji]
str. 595
Art. 80b. [Skutki podpisania deklaracji przez pełnomocnika]
str. 596
Rozdział 10
Korekta deklaracji
str. 598
Art. 81a. (uchylony)
str. 601
Art. 81b. [Zawieszenie uprawnienia do korekty deklaracji]
str. 602
Art. 81c. (uchylony)
str. 604
Rozdział 11
Informacje podatkowe
str. 604
Art. 82. [Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych]
str. 604
Art. 82a. [Informacje dotyczące nierezydentów]
str. 609
Art. 83. [Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia zakresu i trybu przekazywania informacji podatkowych przez organy i jednostki MON i MSWiA]
str. 610
Art. 84. [Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych przez sądy, komorników sądowych i notariuszy]
str. 611
Art. 85. [Upoważnienie Ministra Finansów do określania obowiązków w zakresie składania deklaracji podatkowych oraz prowadzenia ksiąg podatkowych]
str. 612
Art. 86. [Przechowywanie ksiąg podatkowych i dokumentów]
str. 613
Rozdział 12
Rachunki
str. 614
Art. 87. [Obowiązek wystawiania rachunków]
str. 614
Art. 88. [Numerowanie rachunków i przechowywanie ich kopii]
str. 617
Art. 89. (uchylony)
str. 618
Art. 90. (uchylony)
str. 618
Rozdział 13
Odpowiedzialność solidarna
str. 618
Art. 91. [Stosowanie przepisów kodeksu cywilnego do odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe]
str. 618
Art. 92. [Przesłanki objęcia solidarną odpowiedzialnością za zobowiązania podatkowe]
str. 626
Rozdział 14
Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych
str. 631
Art. 93. [Następstwo prawne przedsiębiorców i innych jednostek organizacyjnych]
str. 631
Art. 93a. [Następstwo prawne przy przekształceniach]
str. 634
Art. 93b. [Następstwo prawne związane z łączeniem lub przekształceniem komunalnych zakładów budżetowych]
str. 639
Art. 93c. [Następstwo prawne związane z przejęciem lub podziałem osoby prawnej]
str. 640
Art. 93d. [Następstwo w zakresie praw i obowiązków wynikających z decyzji]
str. 644
Art. 93e. [Wyłączenie zastosowania art. 93-93d]
str. 644
Art. 94. [Następstwo prawne przy komercjalizacji i prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych]
str. 646
Art. 95. [Ograniczenie odpowiedzialności następców prawnych komercjalizowanych i prywatyzowanych przedsiębiorstw państwowych]
str. 648
Art. 96. [Naliczanie odsetek za zwłokę i oprocentowanie zwrotu podatku następcom prawnym komercjalizowanych i prywatyzowanych przedsiębiorstw państwowych]
str. 649
Art. 97. [Następstwo prawne spadkobierców podatnika]
str. 651
Art. 97a. (uchylony)
str. 657
Art. 98. [Odpowiedzialność podatkowa spadkobierców]
str. 657
Art. 99. [Zawieszenie biegu terminów wobec spadkobierców]
str. 664
Art. 100. [Decyzja o zakresie odpowiedzialności spadkobierców]
str. 665
Art. 101. [Naliczanie spadkobiercy odsetek za zwłokę i oprocentowania zaliczek na podatek od towarów i usług]
str. 670
Art. 102. [Przesłanki stosowania art. 100 i 101]
str. 671
Art. 103. [Zawiadomienie spadkobierców o sytuacji procesowej podatnika]
str. 674
Art. 104. [Postępowanie wobec spadkobiercy podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych]
str. 677
Art. 105. [Oprocentowanie nadpłat i zwrotów podatków należnych spadkobiercom]
str. 682
Art. 106. [Odpowiedzialność zapisobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy]
str. 685
Rozdział 15
Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich
str. 687
Art. 107. [Zakres odpowiedzialności osób trzecich]
str. 687
Art. 108. [Decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej]
str. 691
Art. 109. [Przepisy mające zastosowanie do odpowiedzialności osób trzecich]
str. 699
Art. 110. [Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka podatnika]
str. 700
Art. 111. [Odpowiedzialność członka rodziny podatnika]
str. 702
Art. 112. [Odpowiedzialność nabywcy majątku podatnika]
str. 707
Art. 112a. [Odpowiedzialność nabywcy w postępowaniu egzekucyjnym oraz upadłościowym]
str. 713
Art. 112b. [Odpowiedzialność jednoosobowej spółki kapitałowej powstałej z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną]
str. 713
Art. 113. [Odpowiedzialność firmującego działalność gospodarczą podatnika]
str. 714
Art. 114. [Odpowiedzialność właściciela, samoistnego posiadacza lub użytkownika wieczystego za zaległości podatkowe użytkownika]
str. 717
Art. 114a. [Odpowiedzialność dzierżawcy i użytkownika nieruchomości podatnika]
str. 720
Art. 115. [Odpowiedzialność wspólnika spółki niemającej osobowości prawnej]
str. 723
Art. 116. [Odpowiedzialność członków zarządów spółek z o.o. i akcyjnych]
str. 729
Art. 116a. [Odpowiedzialność członków organów zarządzających innych osób prawnych]
str. 740
Art. 117. [Odpowiedzialność w przypadku podziału osoby prawnej]
str. 743
Art. 117a. [Odpowiedzialność gwaranta lub poręczyciela]
str. 745
Art. 118. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej]
str. 747
Art. 119. [Waloryzacja kwot podanych w ordynacji podatkowej]
str. 750
Dział IV
Pos tępowanie podatkowe
str. 752
Rozdział 1
Zasady ogólne
str. 752
Art. 120. [Zasada legalności i praworządności]
str. 752
Art. 121. § 1. [Zasada postępowania w sposób budzący zaufanie do organów podatkowych, zasada udzielania informacji]
str. 758
Art. 121. § 2. [Zasada udzielania informacji]
str. 761
Art. 122. [Zasada prawdy obiektywnej]
str. 763
Art. 123. [Zasada czynnego udziału stron w każdym stadium postępowania]
str. 766
Art. 124. [Zasada przekonywania stron]
str. 770
Art. 125. [Zasada szybkości i prostoty postępowania]
str. 772
Art. 126. [Zasada pisemności]
str. 774
Art. 127. [Zasada dwuinstancyjności]
str. 775
Art. 128. [Zasada trwałości decyzji ostatecznych]
str. 778
Art. 129. [Zasada jawności postępowania]
str. 780
Rozdział 2
Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego
str. 781
Art. 130. [Przesłanki wyłączenia pracownika organu podatkowego]
str. 781
Art. 131. [Przesłanki wyłączenia naczelnika urzędu skarbowego]
str. 790
Art. 131a. [Wyłączenie naczelnika urzędu celnego]
str. 792
Art. 131b. [Forma wyznaczenia organu podatkowego]
str. 792
Art. 132. [Przesłanki wyłączenia wójta, burmistrza, prezydenta]
str. 792
Rozdział 3
Strona
str. 794
Art. 133. [Definicja funkcjonalna strony]
str. 794
Art. 133a. [Działanie organizacji społecznej w sprawie podatnika]
str. 802
Art. 134. (uchylony)
str. 809
Art. 135. [Zdolność prawna i zdolność do czynności prawnych]
str. 809
Art. 136. [Działanie strony przez pełnomocnika]
str. 813
Art. 137. [Pełnomocnik i tryb jego ustanowienia]
str. 815
Art. 138. [Wyznaczenie przedstawiciela, ustanowienie kuratora]
str. 822
Rozdział 4
Załatwianie spraw
str. 825
Art. 139. [Terminy załatwiania spraw]
str. 825
Art. 140. [Przekroczenie terminu do załatwienia sprawy]
str. 832
Art. 141. [Ponaglenie na niezałatwienie sprawy we właściwym terminie]
str. 834
Art. 142. [Odpowiedzialność pracownika organu podatkowego]
str. 841
Art. 143. [Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw]
str. 842
Rozdział 5
Doręczenia
str. 849
Art. 144. [Doręczanie pism]
str. 849
Art. 144a. [Doręczenia drogą elektroniczną]
str. 859
Art. 145. [Adresaci pism w postępowaniu podatkowym]
str. 864
Art. 146. [Obowiązek zawiadomienia organu o zmianie adresu]
str. 868
Art. 147. [Pełnomocnik do spraw doręczeń]
str. 871
Art. 147a. [Pełnomocnik do spraw doręczeń w postępowaniu przed organami celnymi]
str. 874
Art. 148. [Miejsce doręczenia pism osobom fizycznym]
str. 876
Art. 149. [Doręczanie pism w przypadku nieobecności adresata w mieszkaniu]
str. 880
Art. 150. [Postępowanie w przypadku niemożności doręczenia pisma w sposób przewidziany w art. 148 § 1 lub art. 149]
str. 885
Art. 151. [Doręczanie pism osobom prawnym i jednostkom nieposiadającym osobowości prawnej]
str. 890
Art. 151a. [Pozostawienie pisma w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia]
str. 892
Art. 152. [Potwierdzanie odbioru pism]
str. 893
Art. 152a. [Doręczanie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej]
str. 897
Art. 153. [Odmowa przyjęcia pisma]
str. 900
Art. 154. [Doręczanie pism kuratorowi, przedstawicielowi oraz przedstawicielom dyplomatycznym i konsularnym]
str. 902
Art. 154a. [Wniosek o doręczenie pisma organu podatkowego przez władze państwa członkowskiego UE]
str. 904
Art. 154b. [Stosowanie przepisów]
str. 906
Art. 154c. [Stosowanie przepisów i zasada wzajemności]
str. 907
Rozdział 6
Wezwania
str. 908
Art. 155. [Przesłanki wzywania]
str. 908
Art. 156. [Ograniczenie obowiązku osobistego stawienia się]
str. 913
Art. 157. [Pomoc prawna]
str. 914
Art. 158. [Obowiązek osobistego stawienia się]
str. 916
Art. 159. [Treść wezwania]
str. 917
Art. 160. [Szczególne formy wezwań]
str. 920
Rozdział 7
Przywrócenie terminu
str. 922
Art. 161. (uchylony)
str. 922
Art. 162. [Przywrócenie uchybionego terminu]
str. 922
Art. 163. [Postanowienie w sprawie przywrócenia terminu]
str. 928
Art. 164. [Wstrzymanie wykonania decyzji lub postanowienia]
str. 929
Rozdział 8
Wszczęcie postępowania
str. 930
Art. 165. [Wszczęcie postępowania (inicjatywa, forma, data)]
str. 930
Art. 165a. [Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania]
str. 943
Art. 165b. [Wszczęcie postępowania podatkowego po kontroli podatkowej]
str. 946
Art. 166. [Współuczestnictwo formalne]
str. 953
Art. 166a. [Stosowanie przepisów]
str. 956
Art. 167. [Rozszerzanie zakresu żądania strony]
str. 956
Art. 168. [Wnoszenie podań]
str. 959
Art. 169. [Braki formalne podania]
str. 965
Art. 170. [Przekazanie podania według właściwości]
str. 971
Art. 171. [Rozpatrywanie podań dotyczących kilku spraw]
str. 973
Rozdział 9
Metryki, protokoły i adnotacje
str. 976
Art. 171a. [Obowiązek prowadzenia metryki sprawy]
str. 976
Art. 172. [Czynności wymagające sporządzenia protokołu]
str. 985
Art. 173. [Treść i sposób sporządzania protokołu]
str. 988
Art. 174. [Protokół przesłuchania]
str. 990
Art. 175. [Zeznanie na piśmie oraz inne dokumenty]
str. 992
Art. 176. [Skreślenia i poprawki w protokole]
str. 993
Art. 177. [Adnotacje urzędowe]
str. 994
Rozdział 10
Udostępnianie akt
str. 995
Art. 178. [Prawo strony wglądu do akt]
str. 995
Art. 179. [Wyłączenie prawa strony do wglądu do akt]
str. 1000
Rozdział 11
Dowody
str. 1004
Art. 180. [Zasady postępowania dowodowego]
str. 1004
Art. 181. [Dowody z deklaracji, informacji oraz innych dokumentów]
str. 1013
Art. 182. [Dowody z informacji instytucji finansowych]
str. 1021
Art. 183. [Wezwanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego do udzielenia informacji przez instytucję finansową]
str. 1025
Art. 184. [Warunki, jakim powinno odpowiadać żądanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego udzielenia informacji przez instytucje finansowe]
str. 1026
Art. 185. [Warunki odmowy udzielenia informacji przez instytucje finansowe]
str. 1029
Art. 186. (uchylony)
str. 1029
Art. 187. [Zakres i sposób zbierania oraz rozpatrywania materiału dowodowego]
str. 1030
Art. 188. [Żądanie strony przeprowadzenia dowodu]
str. 1039
Art. 189. [Wezwanie strony do przedstawienia dowodu]
str. 1042
Art. 190. [Prawo strony do udziału w czynnościach dowodowych]
str. 1042
Art. 191. [Zasada swobodnej oceny dowodu]
str. 1045
Art. 192. [Warunki uznania okoliczności faktycznej za udowodnioną]
str. 1053
Art. 193. [Księga jako dowód w postępowaniu (rzetelność i niewadliwość ksiąg)]
str. 1055
Art. 194. [Dowód z dokumentów urzędowych]
str. 1061
Art. 194a. [Poświadczenie odpisów dokumentów]
str. 1069
Art. 195. [Wyłączenie świadków]
str. 1075
Art. 196. [Prawo odmowy zeznań lub odmowy odpowiedzi na pytania]
str. 1078
Art. 197. [Powołanie i wyłączenie biegłego]
str. 1084
Art. 198. [Dowód z oględzin]
str. 1091
Art. 199. [Dowód z przesłuchania strony]
str. 1093
Art. 199a. [Ustalenie treści czynności prawnej przez organ podatkowy]
str. 1097
Art. 200. [Prawo strony do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego przed wydaniem decyzji]
str. 1106
Rozdział 11a
Rozprawa
str. 1111
Art. 200a. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str. 1111
Art. 200b. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str. 1111
Art. 200c. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str. 1111
Art. 200d. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str. 1112
Rozdział 12
Zawieszenie postępowania
str. 1123
Art. 201. [Obligatoryjne zawieszenie postępowania]
str. 1123
Art. 202. [Obowiązek dążenia przez organ podatkowy do usunięcia przeszkód w prowadzeniu postępowania]
str. 1134
Art. 203. [Rozstrzygnięcie zagadnienia wstępnego]
str. 1135
Art. 204. [Postanowienie o zawieszeniu postępowania w sprawie udzielenia ulg w spłacie zobowiązań podatkowych]
str. 1137
Art. 204a. [Stosowanie przepisów]
str. 1139
Art. 205. [Postanowienie o podjęciu zawieszonego postępowania]
str. 1139
Art. 205a. [Podjęcie przez organ podatkowy postępowania z urzędu]
str. 1140
Art. 206. [Wstrzymanie biegu terminów z powodu zawieszenia postępowania]
str. 1142
Rozdział 13
Decyzje
str. 1143
Art. 207. [Rozstrzyganie spraw w formie decyzji]
str. 1143
Art. 208. [Umorzenie postępowania]
str. 1152
Art. 209. [Zajęcie stanowiska przez inny organ]
str. 1160
Art. 210. [Treść decyzji podatkowej]
str. 1168
Art. 211. [Pisemna forma doręczenia decyzji]
str. 1178
Art. 212. [Związanie organu wydaną decyzją]
str. 1179
Art. 213. [Prawo strony żądania uzupełnienia lub sprostowania decyzji]
str. 1181
Art. 214. [Skutki błędnego pouczenia strony o środkach zaskarżenia]
str. 1183
Art. 215. [Prostowanie błędów rachunkowych, oczywistych omyłek oraz wyjaśnianie wątpliwości]
str. 1183
Rozdział 14
Postanowienia
str. 1186
Art. 216. [Postanowienia]
str. 1186
Art. 217. [Treść postanowienia]
str. 1188
Art. 218. [Pisemna forma postanowienia]
str. 1189
Art. 219. [Odpowiednie stosowanie przepisów]
str. 1190
Rozdział 15
Odwołania
str. 1191
Art. 220. [Prawo odwołania]
str. 1191
Art. 221. [Rozpatrywanie odwołań od decyzji Ministra Finansów lub samorządowego kolegium odwoławczego wydanych w pierwszej instancji]
str. 1196
Art. 222. [Treść odwołania od decyzji]
str. 1199
Art. 223. [Właściwość i termin do wniesienia odwołania]
str. 1203
Art. 223a. (uchylony)
str. 1206
Art. 224. (uchylony)
str. 1206
Art. 224a. (uchylony)
str. 1206
Art. 224b. (uchylony)
str. 1206
Art. 224c. (uchylony)
str. 1206
Art. 225. (uchylony)
str. 1206
Art. 226. [Podejmowanie decyzji w trybie autokontroli]
str. 1206
Art. 227. [Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu]
str. 1208
Art. 228. [Niedopuszczalność odwołania lub uchybienie terminowi do jego wniesienia]
str. 1210
Art. 229. [Dodatkowe postępowanie organu odwoławczego lub organu, który wydał decyzję]
str. 1214
Art. 230. (uchylony)
str. 1218
Art. 231. (uchylony)
str. 1223
Art. 232. [Cofnięcie odwołania przez stronę]
str. 1223
Art. 233. [Decyzje organu odwoławczego]
str. 1224
Art. 234. [Zakaz orzekania na niekorzyść strony (zakaz reformationis in peius)]
str. 1234
Art. 234a. [Zwrot akt organowi pierwszej instancji]
str. 1237
Art. 235. [Odpowiednie stosowanie przepisów]
str. 1238
Rozdział 16
Zażalenia
str. 1239
Art. 236. [Prawo zażalenia, termin wniesienia]
str. 1239
Art. 237. [Zaskarżanie postanowień, na które nie przysługuje zażalenie]
str. 1241
Art. 238. (uchylony)
str. 1241
Art. 239. [Odesłanie do przepisów dotyczących odwołań]
str. 1241
str. 25
Wprowadzenie
str. 29
USTAWA z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (tekst jedn.: Dz. U. z 2012 r. poz. 749, zm. poz. 848, 1101, 1342 i 1529 oraz z 2013 r. poz. 35)
str. 31
Dział I
Przepisy ogólne
str. 32
Art. 1. [Przedmiot regulacji]
str. 32
Art. 2. [Zakres przedmiotowy, wyłączenia]
str. 33
Art. 3. [Słowniczek]
str. 45
Art. 3a. [Składanie deklaracji w formie elektronicznej]
str. 62
Art. 3b. [Warunki składania deklaracji w formie elektronicznej]
str. 66
Art. 3c. (uchylony)
str. 67
Art. 3d. [Możliwość składania deklaracji w formie elektronicznej w przypadku podatków lokalnych]
str. 67
Art. 4. [Obowiązek podatkowy]
str. 68
Art. 5. [Zobowiązanie podatkowe]
str. 73
Art. 6. [Normatywne pojęcie podatku]
str. 75
Art. 7. [Podatnik]
str. 79
Art. 8. [Płatnik]
str. 90
Art. 9. [Inkasent]
str. 95
Art. 10. [Wybór zryczałtowanej formy opodatkowania]
str. 96
Art. 11. [Rok podatkowy]
str. 98
Art. 12. [Obliczanie terminów]
str. 100
Dział II
Organy podatkowe i ich właściwość
str. 108
Rozdział 1
Organy podatkowe
str. 108
Art. 13. [Organy podatkowe]
str. 108
Art. 13a. [Nadawanie uprawnień organów podatkowych w sprawach wyjątkowych]
str. 117
Art. 14. [Nadzór ogólny w sprawach podatkowych]
str. 119
Rozdział 1a
Interpretacje przepisów prawa podatkowego
str. 121
Art. 14a. [Ogólne interpretacje prawa podatkowego]
str. 121
Art. 14b. [Indywidualne interpretacje prawa podatkowego]
str. 137
Art. 14c. [Przedmiot interpretacji indywidualnej i jej zaskarżalność do sądu administracyjnego]
str. 168
Art. 14d. [Termin wydania interpretacji indywidualnej]
str. 189
Art. 14e. [Zmiana wydanej interpretacji ogólnej i indywidualnej]
str. 191
Art. 14f. [Opłata za wydanie interpretacji indywidualnej]
str. 197
Art. 14g. [Pozostawienie wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej bez rozpatrzenia]
str. 199
Art. 14h. [Odpowiednie stosowanie przepisów o.p. do interpretacji indywidualnej]
str. 202
Art. 14i. [Publikacja interpretacji ogólnych i indywidualnych oraz przekazywanie interpretacji indywidualnych organom podatkowym i organom kontroli skarbowej]
str. 204
Art. 14j. [Wydawanie interpretacji indywidualnych przez samorządowe organy podatkowe pierwszej instancji]
str. 206
Art. 14k. [Zasada nieszkodzenia i wąski zakres jej zastosowania]
str. 209
Art. 14l. [Skutki prawne zastosowania się do interpretacji przed opublikowaniem interpretacji ogólnej lub przed doręczeniem interpretacji indywidualnej]
str. 212
Art. 14m. [Szeroki zakres zastosowania zasady nieszkodzenia]
str. 213
Art. 14n. [Zastosowanie się do interpretacji indywidualnej przed powstaniem spółki lub oddziału bądź przedstawicielstwa]
str. 215
Art. 14o. [Skutki niewydania interpretacji indywidualnej w terminie]
str. 217
Art. 14p. [Odpowiednie stosowanie przepisów rozdziału 1a]
str. 219
Rozdział 2
Właściwość organów podatkowych
str. 220
Art. 15. [Przestrzeganie właściwości]
str. 220
Art. 16. [Właściwość rzeczowa]
str. 222
Art. 17. [Właściwość miejscowa]
str. 230
Art. 17a. [Właściwość miejscowa w sprawie odpowiedzialności osoby trzeciej]
str. 238
Art. 18. [Zmiana właściwości miejscowej w trakcie okresu rozliczeniowego]
str. 240
Art. 18a. [Zmiana właściwości miejscowej po zakończeniu roku podatkowego lub rozliczeniowego]
str. 242
Art. 18b. [Właściwość miejscowa w dniu wszczęcia postępowania]
str. 244
Art. 19. [Spory o właściwość]
str. 245
Art. 20. [Czynności organu do czasu rozstrzygnięcia sporu]
str. 248
Dział II a
Po rozumienia w s prawach ustalenia cen transakcyjnych
str. 250
Art. 20a. [Porozumienia jednostronne]
str. 250
Art. 20b. [Porozumienia dwustronne i wielostronne]
str. 254
Art. 20c. [Transakcje objęte porozumieniem]
str. 257
Art. 20d. [Brak zgody na porozumienie ze strony zagranicznej władzy podatkowej]
str. 258
Art. 20e. [Konsultacje w sprawie zawarcia porozumienia]
str. 261
Art. 20f. [Obowiązki wnioskodawcy]
str. 262
Art. 20g. [Procedura wyjaśniania wątpliwości]
str. 265
Art. 20h. [Zmiana propozycji wnioskodawcy]
str. 267
Art. 20i. [Decyzja w sprawie porozumienia]
str. 268
Art. 20j. [Termin załatwienia sprawy dotyczącej porozumienia]
str. 272
Art. 20k. [Zmiana lub uchylenie decyzji w sprawie porozumienia]
str. 273
Art. 20l. [Stwierdzenie wygaśnięcia decyzji]
str. 275
Art. 20m. [Opłaty]
str. 276
Art. 20n. [Opłata uzupełniająca]
str. 278
Art. 20o. [Przeznaczenie opłat]
str. 278
Art. 20p. [Koszty postępowania]
str. 279
Art. 20q. [Stosowanie przepisów]
str. 279
Art. 20r. [Odpowiednie stosowanie]
str. 279
Dział III
Zo bowiązania podatkowe
str. 281
Rozdział 1
Powstawanie zobowiązania podatkowego
str. 281
Art. 21. [Powstawanie zobowiązania podatkowego]
str. 281
Art. 21a. [Potwierdzenie braku zaległości podatkowych]
str. 287
Art. 21b. [Decyzja ustalająca wysokość dochodu]
str. 289
Art. 22. [Zaniechanie poboru podatków i zwolnienie płatnika z jego obowiązków]
str. 290
Art. 23. [Oszacowanie podstawy opodatkowania]
str. 302
Art. 23a. [Określenie wysokości zaliczek przy oszacowaniu podstawy opodatkowania]
str. 310
Art. 24. [Określenie wysokości straty przez organ podatkowy]
str. 312
Art. 24a. (uchylony)
str. 314
Art. 24b. (uchylony)
str. 314
Art. 25. (uchylony)
str. 314
Rozdział 2
Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta
str. 314
Art. 26. [Odpowiedzialność podatnika]
str. 314
Art. 26a. [Wyłączenie odpowiedzialności podatnika]
str. 316
Art. 27. (uchylony)
str. 318
Art. 28. [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta]
str. 318
Art. 29. [Odpowiedzialność a małżeńska wspólność majątkowa]
str. 323
Art. 30. [Odpowiedzialność płatnika i inkasenta]
str. 326
Art. 31. [Wyznaczenie osób do wykonywania czynności płatnika i inkasenta]
str. 334
Art. 32. [Przechowywanie dokumentów przez płatnika i inkasenta]
str. 335
Rozdział 3
Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych
str. 337
Art. 33. [Zabezpieczenie zobowiązania podatkowego przed terminem płatności lub przed wydaniem decyzji]
str. 337
Art. 33a. [Wygaśnięcie decyzji o zabezpieczeniu]
str. 350
Art. 33b. [Zabezpieczenie na majątku innych podmiotów niż podatnik]
str. 353
Art. 33c. [Zabezpieczenie odsetek za zwłokę oraz innych zaległości]
str. 355
Art. 33d. [Sposoby zabezpieczenia należności podatkowych]
str. 357
Art. 33e. [Gwarant lub poręczyciel zobowiązania podatkowego]
str. 364
Art. 33f. [Wybór formy zabezpieczenia]
str. 366
Art. 33g. [Postanowienie w sprawie przyjęcia zabezpieczenia dobrowolnego]
str. 367
Art. 34. [Hipoteka przymusowa]
str. 367
Art. 35. [Powstanie hipoteki przymusowej]
str. 375
Art. 36. (uchylony)
str. 381
Art. 37. (uchylony)
str. 381
Art. 38. [Tryb zakładania księgi wieczystej]
str. 381
Art. 39. [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych]
str. 383
Art. 40. (uchylony)
str. 387
Art. 41. [Zastaw skarbowy]
str. 387
Art. 42. [Powstanie i wygaśniecie zastawu skarbowego]
str. 392
Art. 42a. [Wykreślenie wpisu z rejestru zastawów skarbowych]
str. 399
Art. 43. [Rejestry zastawów skarbowych]
str. 402
Art. 44. [Wpis zastawu skarbowego do rejestru zastawów skarbowych]
str. 403
Art. 45. [Spis rzeczy ruchomych i praw majątkowych]
str. 405
Art. 45a. (uchylony)
str. 405
Art. 46. [Wypis z rejestru zastawów skarbowych]
str. 405
Rozdział 4
Terminy płatności
str. 408
Art. 47. [Termin płatności podatku]
str. 408
Art. 48. [Odraczanie terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego]
str. 413
Art. 49. [Termin zapłaty odroczonego i rozłożonego na raty podatku]
str. 417
Art. 50. [Upoważnienie Ministra Finansów do przedłużania terminów przewidzianych w przepisach prawa podatkowego]
str. 420
Rozdział 5
Zaległość podatkowa
str. 422
Art. 51. [Zaległość podatkowa]
str. 422
Art. 52. [Przypadki zrównane z zaległością podatkową]
str. 426
Rozdział 6
Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna
str. 430
Art. 53. [Naliczanie odsetek za zwłokę]
str. 430
Art. 53a. [Decyzja określająca wysokość odsetek za zwłokę]
str. 435
Art. 54. [Nienaliczanie odsetek za zwłokę]
str. 437
Art. 55. [Wpłacanie odsetek za zwłokę]
str. 444
Art. 56. [Stawka odsetek za zwłokę]
str. 446
Art. 57. [Opłata prolongacyjna]
str. 452
Art. 58. [Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia szczegółowych zasad naliczania odsetek za zwłokę i opłaty prolongacyjnej]
str. 456
Rozdział 7
Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych
str. 457
Art. 59. [Sposoby wygasania zobowiązań podatkowych]
str. 457
Art. 60. [Określenie terminu zapłaty podatku]
str. 461
Art. 61. [Obowiązek zapłaty podatku w formie bankowych rozliczeń bezgotówkowych]
str. 465
Art. 61a. [Zapłata kartą płatniczą]
str. 468
Art. 62. [Zasady zaliczania wpłat podatków]
str. 469
Art. 62a. [Zapłata podatku a środki pieniężne przyjęte jako zabezpieczenie]
str. 472
Art. 63. [Zaokrąglanie podstaw opodatkowania i kwot podatków]
str. 472
Art. 64. [Potrącenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec Skarbu Państwa]
str. 475
Art. 65. [Potrącenie zobowiązania podatkowego z wierzytelności podatnika wobec gminy]
str. 481
Art. 66. [Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych]
str. 482
Art. 67. (uchylony)
str. 486
Rozdział 7a
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
str. 486
Art. 67a. [Odroczenie, rozłożenie na raty, umorzenie podatku]
str. 486
Art. 67b. [Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych przedsiębiorców]
str. 496
Art. 67c. [Ulgi w spłacie należności płatników, inkasentów, spadkobierców oraz osób trzecich]
str. 518
Art. 67d. [Ulgi udzielane z urzędu]
str. 519
Art. 67e. [Delegacja do wydania aktu wykonawczego]
str. 520
Rozdział 8
Przedawnienie
str. 521
Art. 68. [Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego]
str. 521
Art. 69. [Przedawnienie prawa do ustalenia zobowiązania podatkowego w razie utraty prawa do ulgi]
str. 525
Art. 70. [Przedawnienie zobowiązania podatkowego]
str. 527
Art. 70a. [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia w związku z uzyskiwaniem informacji od organów innego państwa]
str. 539
Art. 70b. (uchylony)
str. 540
Art. 71. [Przedawnienie należności płatników i inkasentów]
str. 540
Rozdział 9
Nadpłata
str. 541
Art. 72. [Pojęcie nadpłaty]
str. 541
Art. 73. [Określenie wysokości nadpłaty]
str. 547
Art. 74. [Termin powstania nadpłaty]
str. 550
Art. 74a. [Określenie wysokości nadpłaty przez organ podatkowy]
str. 552
Art. 75. [Postępowanie z nadpłatą]
str. 559
Art. 76. [Zwrot nadpłaty]
str. 570
Art. 76a. [Zaliczenie nadpłaty]
str. 572
Art. 76b. [Tryb zwrotu nadpłaty]
str. 574
Art. 76c. [Nadpłata zaliczek]
str. 576
Art. 77. [Terminy zwrotu nadpłaty]
str. 576
Art. 77a. [Zwrot nadwyżki zaliczek na podatek dochodowy]
str. 581
Art. 77b. [Zwrot nadpłaty]
str. 582
Art. 77c. [Nadpłata a korekta zeznania na podatek dochodowy]
str. 584
Art. 78. [Oprocentowanie nadpłaty]
str. 584
Art. 78a. [Zwrot części nadpłaty]
str. 591
Art. 79. [Ograniczenie i wygaśnięcie prawa do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty]
str. 591
Art. 80. [Wygaśnięcie prawa do zwrotu i zaliczenia nadpłaty]
str. 593
Rozdział 9a
Podpisywanie deklaracji
str. 595
Art. 80a. [Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji]
str. 595
Art. 80b. [Skutki podpisania deklaracji przez pełnomocnika]
str. 596
Rozdział 10
Korekta deklaracji
str. 598
Art. 81a. (uchylony)
str. 601
Art. 81b. [Zawieszenie uprawnienia do korekty deklaracji]
str. 602
Art. 81c. (uchylony)
str. 604
Rozdział 11
Informacje podatkowe
str. 604
Art. 82. [Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych]
str. 604
Art. 82a. [Informacje dotyczące nierezydentów]
str. 609
Art. 83. [Zobowiązanie Ministra Finansów do określenia zakresu i trybu przekazywania informacji podatkowych przez organy i jednostki MON i MSWiA]
str. 610
Art. 84. [Sporządzanie i przekazywanie informacji podatkowych przez sądy, komorników sądowych i notariuszy]
str. 611
Art. 85. [Upoważnienie Ministra Finansów do określania obowiązków w zakresie składania deklaracji podatkowych oraz prowadzenia ksiąg podatkowych]
str. 612
Art. 86. [Przechowywanie ksiąg podatkowych i dokumentów]
str. 613
Rozdział 12
Rachunki
str. 614
Art. 87. [Obowiązek wystawiania rachunków]
str. 614
Art. 88. [Numerowanie rachunków i przechowywanie ich kopii]
str. 617
Art. 89. (uchylony)
str. 618
Art. 90. (uchylony)
str. 618
Rozdział 13
Odpowiedzialność solidarna
str. 618
Art. 91. [Stosowanie przepisów kodeksu cywilnego do odpowiedzialności solidarnej za zobowiązania podatkowe]
str. 618
Art. 92. [Przesłanki objęcia solidarną odpowiedzialnością za zobowiązania podatkowe]
str. 626
Rozdział 14
Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych
str. 631
Art. 93. [Następstwo prawne przedsiębiorców i innych jednostek organizacyjnych]
str. 631
Art. 93a. [Następstwo prawne przy przekształceniach]
str. 634
Art. 93b. [Następstwo prawne związane z łączeniem lub przekształceniem komunalnych zakładów budżetowych]
str. 639
Art. 93c. [Następstwo prawne związane z przejęciem lub podziałem osoby prawnej]
str. 640
Art. 93d. [Następstwo w zakresie praw i obowiązków wynikających z decyzji]
str. 644
Art. 93e. [Wyłączenie zastosowania art. 93-93d]
str. 644
Art. 94. [Następstwo prawne przy komercjalizacji i prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych]
str. 646
Art. 95. [Ograniczenie odpowiedzialności następców prawnych komercjalizowanych i prywatyzowanych przedsiębiorstw państwowych]
str. 648
Art. 96. [Naliczanie odsetek za zwłokę i oprocentowanie zwrotu podatku następcom prawnym komercjalizowanych i prywatyzowanych przedsiębiorstw państwowych]
str. 649
Art. 97. [Następstwo prawne spadkobierców podatnika]
str. 651
Art. 97a. (uchylony)
str. 657
Art. 98. [Odpowiedzialność podatkowa spadkobierców]
str. 657
Art. 99. [Zawieszenie biegu terminów wobec spadkobierców]
str. 664
Art. 100. [Decyzja o zakresie odpowiedzialności spadkobierców]
str. 665
Art. 101. [Naliczanie spadkobiercy odsetek za zwłokę i oprocentowania zaliczek na podatek od towarów i usług]
str. 670
Art. 102. [Przesłanki stosowania art. 100 i 101]
str. 671
Art. 103. [Zawiadomienie spadkobierców o sytuacji procesowej podatnika]
str. 674
Art. 104. [Postępowanie wobec spadkobiercy podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych]
str. 677
Art. 105. [Oprocentowanie nadpłat i zwrotów podatków należnych spadkobiercom]
str. 682
Art. 106. [Odpowiedzialność zapisobiercy za zobowiązania podatkowe spadkodawcy]
str. 685
Rozdział 15
Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich
str. 687
Art. 107. [Zakres odpowiedzialności osób trzecich]
str. 687
Art. 108. [Decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej]
str. 691
Art. 109. [Przepisy mające zastosowanie do odpowiedzialności osób trzecich]
str. 699
Art. 110. [Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka podatnika]
str. 700
Art. 111. [Odpowiedzialność członka rodziny podatnika]
str. 702
Art. 112. [Odpowiedzialność nabywcy majątku podatnika]
str. 707
Art. 112a. [Odpowiedzialność nabywcy w postępowaniu egzekucyjnym oraz upadłościowym]
str. 713
Art. 112b. [Odpowiedzialność jednoosobowej spółki kapitałowej powstałej z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną]
str. 713
Art. 113. [Odpowiedzialność firmującego działalność gospodarczą podatnika]
str. 714
Art. 114. [Odpowiedzialność właściciela, samoistnego posiadacza lub użytkownika wieczystego za zaległości podatkowe użytkownika]
str. 717
Art. 114a. [Odpowiedzialność dzierżawcy i użytkownika nieruchomości podatnika]
str. 720
Art. 115. [Odpowiedzialność wspólnika spółki niemającej osobowości prawnej]
str. 723
Art. 116. [Odpowiedzialność członków zarządów spółek z o.o. i akcyjnych]
str. 729
Art. 116a. [Odpowiedzialność członków organów zarządzających innych osób prawnych]
str. 740
Art. 117. [Odpowiedzialność w przypadku podziału osoby prawnej]
str. 743
Art. 117a. [Odpowiedzialność gwaranta lub poręczyciela]
str. 745
Art. 118. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji o odpowiedzialności osoby trzeciej]
str. 747
Art. 119. [Waloryzacja kwot podanych w ordynacji podatkowej]
str. 750
Dział IV
Pos tępowanie podatkowe
str. 752
Rozdział 1
Zasady ogólne
str. 752
Art. 120. [Zasada legalności i praworządności]
str. 752
Art. 121. § 1. [Zasada postępowania w sposób budzący zaufanie do organów podatkowych, zasada udzielania informacji]
str. 758
Art. 121. § 2. [Zasada udzielania informacji]
str. 761
Art. 122. [Zasada prawdy obiektywnej]
str. 763
Art. 123. [Zasada czynnego udziału stron w każdym stadium postępowania]
str. 766
Art. 124. [Zasada przekonywania stron]
str. 770
Art. 125. [Zasada szybkości i prostoty postępowania]
str. 772
Art. 126. [Zasada pisemności]
str. 774
Art. 127. [Zasada dwuinstancyjności]
str. 775
Art. 128. [Zasada trwałości decyzji ostatecznych]
str. 778
Art. 129. [Zasada jawności postępowania]
str. 780
Rozdział 2
Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego
str. 781
Art. 130. [Przesłanki wyłączenia pracownika organu podatkowego]
str. 781
Art. 131. [Przesłanki wyłączenia naczelnika urzędu skarbowego]
str. 790
Art. 131a. [Wyłączenie naczelnika urzędu celnego]
str. 792
Art. 131b. [Forma wyznaczenia organu podatkowego]
str. 792
Art. 132. [Przesłanki wyłączenia wójta, burmistrza, prezydenta]
str. 792
Rozdział 3
Strona
str. 794
Art. 133. [Definicja funkcjonalna strony]
str. 794
Art. 133a. [Działanie organizacji społecznej w sprawie podatnika]
str. 802
Art. 134. (uchylony)
str. 809
Art. 135. [Zdolność prawna i zdolność do czynności prawnych]
str. 809
Art. 136. [Działanie strony przez pełnomocnika]
str. 813
Art. 137. [Pełnomocnik i tryb jego ustanowienia]
str. 815
Art. 138. [Wyznaczenie przedstawiciela, ustanowienie kuratora]
str. 822
Rozdział 4
Załatwianie spraw
str. 825
Art. 139. [Terminy załatwiania spraw]
str. 825
Art. 140. [Przekroczenie terminu do załatwienia sprawy]
str. 832
Art. 141. [Ponaglenie na niezałatwienie sprawy we właściwym terminie]
str. 834
Art. 142. [Odpowiedzialność pracownika organu podatkowego]
str. 841
Art. 143. [Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw]
str. 842
Rozdział 5
Doręczenia
str. 849
Art. 144. [Doręczanie pism]
str. 849
Art. 144a. [Doręczenia drogą elektroniczną]
str. 859
Art. 145. [Adresaci pism w postępowaniu podatkowym]
str. 864
Art. 146. [Obowiązek zawiadomienia organu o zmianie adresu]
str. 868
Art. 147. [Pełnomocnik do spraw doręczeń]
str. 871
Art. 147a. [Pełnomocnik do spraw doręczeń w postępowaniu przed organami celnymi]
str. 874
Art. 148. [Miejsce doręczenia pism osobom fizycznym]
str. 876
Art. 149. [Doręczanie pism w przypadku nieobecności adresata w mieszkaniu]
str. 880
Art. 150. [Postępowanie w przypadku niemożności doręczenia pisma w sposób przewidziany w art. 148 § 1 lub art. 149]
str. 885
Art. 151. [Doręczanie pism osobom prawnym i jednostkom nieposiadającym osobowości prawnej]
str. 890
Art. 151a. [Pozostawienie pisma w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia]
str. 892
Art. 152. [Potwierdzanie odbioru pism]
str. 893
Art. 152a. [Doręczanie pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej]
str. 897
Art. 153. [Odmowa przyjęcia pisma]
str. 900
Art. 154. [Doręczanie pism kuratorowi, przedstawicielowi oraz przedstawicielom dyplomatycznym i konsularnym]
str. 902
Art. 154a. [Wniosek o doręczenie pisma organu podatkowego przez władze państwa członkowskiego UE]
str. 904
Art. 154b. [Stosowanie przepisów]
str. 906
Art. 154c. [Stosowanie przepisów i zasada wzajemności]
str. 907
Rozdział 6
Wezwania
str. 908
Art. 155. [Przesłanki wzywania]
str. 908
Art. 156. [Ograniczenie obowiązku osobistego stawienia się]
str. 913
Art. 157. [Pomoc prawna]
str. 914
Art. 158. [Obowiązek osobistego stawienia się]
str. 916
Art. 159. [Treść wezwania]
str. 917
Art. 160. [Szczególne formy wezwań]
str. 920
Rozdział 7
Przywrócenie terminu
str. 922
Art. 161. (uchylony)
str. 922
Art. 162. [Przywrócenie uchybionego terminu]
str. 922
Art. 163. [Postanowienie w sprawie przywrócenia terminu]
str. 928
Art. 164. [Wstrzymanie wykonania decyzji lub postanowienia]
str. 929
Rozdział 8
Wszczęcie postępowania
str. 930
Art. 165. [Wszczęcie postępowania (inicjatywa, forma, data)]
str. 930
Art. 165a. [Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania]
str. 943
Art. 165b. [Wszczęcie postępowania podatkowego po kontroli podatkowej]
str. 946
Art. 166. [Współuczestnictwo formalne]
str. 953
Art. 166a. [Stosowanie przepisów]
str. 956
Art. 167. [Rozszerzanie zakresu żądania strony]
str. 956
Art. 168. [Wnoszenie podań]
str. 959
Art. 169. [Braki formalne podania]
str. 965
Art. 170. [Przekazanie podania według właściwości]
str. 971
Art. 171. [Rozpatrywanie podań dotyczących kilku spraw]
str. 973
Rozdział 9
Metryki, protokoły i adnotacje
str. 976
Art. 171a. [Obowiązek prowadzenia metryki sprawy]
str. 976
Art. 172. [Czynności wymagające sporządzenia protokołu]
str. 985
Art. 173. [Treść i sposób sporządzania protokołu]
str. 988
Art. 174. [Protokół przesłuchania]
str. 990
Art. 175. [Zeznanie na piśmie oraz inne dokumenty]
str. 992
Art. 176. [Skreślenia i poprawki w protokole]
str. 993
Art. 177. [Adnotacje urzędowe]
str. 994
Rozdział 10
Udostępnianie akt
str. 995
Art. 178. [Prawo strony wglądu do akt]
str. 995
Art. 179. [Wyłączenie prawa strony do wglądu do akt]
str. 1000
Rozdział 11
Dowody
str. 1004
Art. 180. [Zasady postępowania dowodowego]
str. 1004
Art. 181. [Dowody z deklaracji, informacji oraz innych dokumentów]
str. 1013
Art. 182. [Dowody z informacji instytucji finansowych]
str. 1021
Art. 183. [Wezwanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego do udzielenia informacji przez instytucję finansową]
str. 1025
Art. 184. [Warunki, jakim powinno odpowiadać żądanie naczelnika urzędu skarbowego lub naczelnika urzędu celnego udzielenia informacji przez instytucje finansowe]
str. 1026
Art. 185. [Warunki odmowy udzielenia informacji przez instytucje finansowe]
str. 1029
Art. 186. (uchylony)
str. 1029
Art. 187. [Zakres i sposób zbierania oraz rozpatrywania materiału dowodowego]
str. 1030
Art. 188. [Żądanie strony przeprowadzenia dowodu]
str. 1039
Art. 189. [Wezwanie strony do przedstawienia dowodu]
str. 1042
Art. 190. [Prawo strony do udziału w czynnościach dowodowych]
str. 1042
Art. 191. [Zasada swobodnej oceny dowodu]
str. 1045
Art. 192. [Warunki uznania okoliczności faktycznej za udowodnioną]
str. 1053
Art. 193. [Księga jako dowód w postępowaniu (rzetelność i niewadliwość ksiąg)]
str. 1055
Art. 194. [Dowód z dokumentów urzędowych]
str. 1061
Art. 194a. [Poświadczenie odpisów dokumentów]
str. 1069
Art. 195. [Wyłączenie świadków]
str. 1075
Art. 196. [Prawo odmowy zeznań lub odmowy odpowiedzi na pytania]
str. 1078
Art. 197. [Powołanie i wyłączenie biegłego]
str. 1084
Art. 198. [Dowód z oględzin]
str. 1091
Art. 199. [Dowód z przesłuchania strony]
str. 1093
Art. 199a. [Ustalenie treści czynności prawnej przez organ podatkowy]
str. 1097
Art. 200. [Prawo strony do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego przed wydaniem decyzji]
str. 1106
Rozdział 11a
Rozprawa
str. 1111
Art. 200a. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str. 1111
Art. 200b. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str. 1111
Art. 200c. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str. 1111
Art. 200d. [Przesłanki przeprowadzenia rozprawy]
str. 1112
Rozdział 12
Zawieszenie postępowania
str. 1123
Art. 201. [Obligatoryjne zawieszenie postępowania]
str. 1123
Art. 202. [Obowiązek dążenia przez organ podatkowy do usunięcia przeszkód w prowadzeniu postępowania]
str. 1134
Art. 203. [Rozstrzygnięcie zagadnienia wstępnego]
str. 1135
Art. 204. [Postanowienie o zawieszeniu postępowania w sprawie udzielenia ulg w spłacie zobowiązań podatkowych]
str. 1137
Art. 204a. [Stosowanie przepisów]
str. 1139
Art. 205. [Postanowienie o podjęciu zawieszonego postępowania]
str. 1139
Art. 205a. [Podjęcie przez organ podatkowy postępowania z urzędu]
str. 1140
Art. 206. [Wstrzymanie biegu terminów z powodu zawieszenia postępowania]
str. 1142
Rozdział 13
Decyzje
str. 1143
Art. 207. [Rozstrzyganie spraw w formie decyzji]
str. 1143
Art. 208. [Umorzenie postępowania]
str. 1152
Art. 209. [Zajęcie stanowiska przez inny organ]
str. 1160
Art. 210. [Treść decyzji podatkowej]
str. 1168
Art. 211. [Pisemna forma doręczenia decyzji]
str. 1178
Art. 212. [Związanie organu wydaną decyzją]
str. 1179
Art. 213. [Prawo strony żądania uzupełnienia lub sprostowania decyzji]
str. 1181
Art. 214. [Skutki błędnego pouczenia strony o środkach zaskarżenia]
str. 1183
Art. 215. [Prostowanie błędów rachunkowych, oczywistych omyłek oraz wyjaśnianie wątpliwości]
str. 1183
Rozdział 14
Postanowienia
str. 1186
Art. 216. [Postanowienia]
str. 1186
Art. 217. [Treść postanowienia]
str. 1188
Art. 218. [Pisemna forma postanowienia]
str. 1189
Art. 219. [Odpowiednie stosowanie przepisów]
str. 1190
Rozdział 15
Odwołania
str. 1191
Art. 220. [Prawo odwołania]
str. 1191
Art. 221. [Rozpatrywanie odwołań od decyzji Ministra Finansów lub samorządowego kolegium odwoławczego wydanych w pierwszej instancji]
str. 1196
Art. 222. [Treść odwołania od decyzji]
str. 1199
Art. 223. [Właściwość i termin do wniesienia odwołania]
str. 1203
Art. 223a. (uchylony)
str. 1206
Art. 224. (uchylony)
str. 1206
Art. 224a. (uchylony)
str. 1206
Art. 224b. (uchylony)
str. 1206
Art. 224c. (uchylony)
str. 1206
Art. 225. (uchylony)
str. 1206
Art. 226. [Podejmowanie decyzji w trybie autokontroli]
str. 1206
Art. 227. [Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu]
str. 1208
Art. 228. [Niedopuszczalność odwołania lub uchybienie terminowi do jego wniesienia]
str. 1210
Art. 229. [Dodatkowe postępowanie organu odwoławczego lub organu, który wydał decyzję]
str. 1214
Art. 230. (uchylony)
str. 1218
Art. 231. (uchylony)
str. 1223
Art. 232. [Cofnięcie odwołania przez stronę]
str. 1223
Art. 233. [Decyzje organu odwoławczego]
str. 1224
Art. 234. [Zakaz orzekania na niekorzyść strony (zakaz reformationis in peius)]
str. 1234
Art. 234a. [Zwrot akt organowi pierwszej instancji]
str. 1237
Art. 235. [Odpowiednie stosowanie przepisów]
str. 1238
Rozdział 16
Zażalenia
str. 1239
Art. 236. [Prawo zażalenia, termin wniesienia]
str. 1239
Art. 237. [Zaskarżanie postanowień, na które nie przysługuje zażalenie]
str. 1241
Art. 238. (uchylony)
str. 1241
Art. 239. [Odesłanie do przepisów dotyczących odwołań]
str. 1241