Opodatkowanie przychodów z nieodpłatnych świadczeń

Wykaz skrótów | str. 11

Wstęp | str. 13

Rozdział 1
Prawo podatkowe w systemie prawa | str. 17

1.1. Uwagi wprowadzające | str. 17

1.2. Prawo podatkowe jako gałąź prawa | str. 18

1.2.1. Przesłanki uzasadniające przyznanie prawu podatkowemu statusu gałęzi prawa | str. 18

1.2.2. Autonomia prawa podatkowego | str. 25

1.2.3. Prawo podatkowe a prawo cywilne | str. 30

1.3. Zasady podatkowe | str. 36

1.4. Podsumowanie | str. 44

Rozdział 2
Cechy i funkcje podatków dochodowych | str. 46

2.1. Uwagi wprowadzające | str. 46

2.2. Ogólna charakterystyka podatków dochodowych | str. 47

2.2.1. Podatki dochodowe w klasyfikacji podatków | str. 47

2.2.2. Podstawy prawne podatków dochodowych | str. 52

2.3. Zakres podmiotowy opodatkowania | str. 57

2.4. Zakres przedmiotowy opodatkowania | str. 63

2.5. Podsumowanie | str. 69

Rozdział 3
Pojęcie, źródła oraz zasady opodatkowania nieodpłatnych świadczeń | str. 73

3.1. Uwagi wprowadzające | str. 73

3.2. Nieodpłatne świadczenia na gruncie prawa cywilnego | str. 74

3.2.1. Pojęcie świadczenia | str. 74

3.2.2. Świadczenia odpłatne i nieodpłatne | str. 77

3.2.3. Umowy jako źródło nieodpłatnych świadczeń | str. 80

3.3. Cechy nieodpłatnych świadczeń w świetle przepisów regulujących podatki dochodowe | str. 85

3.3.1. Uwagi ogólne | str. 85

3.3.2. Zakres podmiotowy nieodpłatnych świadczeń | str. 86

3.3.3. Przedmiot nieodpłatnych świadczeń | str. 86

3.3.4. Ocena elementu odpłatności według przepisów podatkowoprawnych | str. 91

3.3.5. Warunki powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń | str. 94

3.3.6. Podatkowoprawne rozumienie nieodpłatnego świadczenia | str. 110

3.4. Podsumowanie | str. 113

Rozdział 4
Odstępstwa od zasad opodatkowania nieodpłatnych świadczeń | str. 116

4.1. Uwagi wprowadzające | str. 116

4.2. Nieodpłatne świadczenia niewywołujące skutków podatkowych | str. 117

4.3. Nieodpłatne świadczenia a obejście prawa podatkowego | str. 126

4.4. Nieodpłatne świadczenia a ceny transferowe | str. 131

4.4.1. Zagadnienia wstępne | str. 131

4.4.2. Podmioty powiązane oraz zasada "długości ramienia" | str. 133

4.4.3. Weryfikacja cen transferowych | str. 137

4.5. Podsumowanie | str. 142

Rozdział 5
Charakter korzyści majątkowej uzyskanej w wyniku otrzymania nieodpłatnego świadczenia | str. 146

5.1. Uwagi wprowadzające | str. 146

5.2. Problemy związane z ustaleniem wartości nieodpłatnych świadczeń | str. 147

5.3. Rzeczywiste skutki opodatkowania nieodpłatnych świadczeń | str. 160

5.4. Podsumowanie | str. 165

Rozdział 6
Opodatkowanie nieodpłatnych świadczeń na tle unormowań wybranych państw | str. 168

6.1. Uwagi wprowadzające | str. 168

6.2. Niemcy | str. 169

6.3. Wielka Brytania | str. 172

6.4. Czechy | str. 176

6.5. Wnioski | str. 179

6.6. Podsumowanie | str. 181

Zakończenie | str. 185

Bibliografia | str. 193

Wykaz aktów prawnych | str. 201

Orzecznictwo | str. 205