Opis produktu
Opinie
Spis treści
\n
Książka stanowi kompendium wiedzy o kontroli skarbowej i procedurze postępowania kontrolnego, a także kontroli kas fiskalnych, działaniach policji skarbowej i wywiadu skarbowego. Zawiera ponad 400 orzeczeń sądów administracyjnych rozstrzygających spory podatników z organami na tle prowadzenia kontroli skarbowej, w tym aktualne orzecznictwo NSA, a także pisemne interpretacje przepisów ustawy o kontroli skarbowej wydane przez Ministerstwo Finansów.
\n
\n
W opracowaniu znajdują się odpowiedzi na kluczowe pytania związane z kontrolą skarbową, w tym:
jak być czynnym uczestnikiem kontroli skarbowej?
jaka jest procedura kontroli skarbowej?
w jaki sposób przeprowadzane jest postępowanie dowodowe?
jakie instrumenty prawne posiada kontrolowany do obrony swoich racji?
jak orzecznictwo sądów administracyjnych reaguje na działania kontrolne inspektorów?
jakie uprawnienia posiadają wywiad skarbowy oraz policja skarbowa?
Autorzy wskazują, w jaki sposób radzić sobie z problemami proceduralnymi w trakcie kontroli skarbowej i czynnie uczestniczyć w postępowaniu dowodowym.
\n
\n
Adresaci:\n
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla praktyków, w tym dla doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów oraz księgowych. Może stanowić też cenną pomoc dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, pełnomocników przedsiębiorców i pracowników urzędów skarbowych. Zainteresuje również studentów prawa oraz pracowników naukowych zajmujących się problematyką kontroli podatkowej i postępowania podatkowego.
\n
\n
Książka stanowi kompendium wiedzy o kontroli skarbowej i procedurze postępowania kontrolnego, a także kontroli kas fiskalnych, działaniach policji skarbowej i wywiadu skarbowego. Zawiera ponad 400 orzeczeń sądów administracyjnych rozstrzygających spory podatników z organami na tle prowadzenia kontroli skarbowej, w tym aktualne orzecznictwo NSA, a także pisemne interpretacje przepisów ustawy o kontroli skarbowej wydane przez Ministerstwo Finansów.
\n
\n
W opracowaniu znajdują się odpowiedzi na kluczowe pytania związane z kontrolą skarbową, w tym:
jak być czynnym uczestnikiem kontroli skarbowej?
jaka jest procedura kontroli skarbowej?
w jaki sposób przeprowadzane jest postępowanie dowodowe?
jakie instrumenty prawne posiada kontrolowany do obrony swoich racji?
jak orzecznictwo sądów administracyjnych reaguje na działania kontrolne inspektorów?
jakie uprawnienia posiadają wywiad skarbowy oraz policja skarbowa?
Autorzy wskazują, w jaki sposób radzić sobie z problemami proceduralnymi w trakcie kontroli skarbowej i czynnie uczestniczyć w postępowaniu dowodowym.
\n
\n
Adresaci:\n
Publikacja przeznaczona jest przede wszystkim dla praktyków, w tym dla doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów oraz księgowych. Może stanowić też cenną pomoc dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, pełnomocników przedsiębiorców i pracowników urzędów skarbowych. Zainteresuje również studentów prawa oraz pracowników naukowych zajmujących się problematyką kontroli podatkowej i postępowania podatkowego.
\n
\n
Cechy
Rodzaj: | e-book |
Format pliku: | |
Autor: | Andrzej Melezini, Dariusz Zalewski |
Język publikacji: | polski |
Rok wydania: | 2012 |
Serie: | Duże Poradniki LEX |
Wykaz skrótów str. 23
Rozdział 1
Zakres podmiotowy kontroli skarbowej
str. 27
1. Kategorie podatników podlegających kontroli skarbowej
str. 27
2. Kontrola skarbowa następcy prawnego
str. 29
3. Kontrola skarbowa osób trzecich
str. 29
4. Kontrola skarbowa płatników
str. 29
5. Kontrola skarbowa wydatkujących środki publiczne
str. 32
6. Kontrola skarbowa wydatkujących środki unijne
str. 32
7. Inne podmioty objęte kontrolą skarbową
str. 33
8. Spółka cywilna jako podatnik w zakresie podatku VAT i strona postępowania kontrolnego
str. 34
9. Wspólnicy spółki cywilnej jako podatnicy na gruncie podatku dochodowego i strony postępowania kontrolnego
str. 35
10. Wspólnicy spółki cywilnej jako przedsiębiorcy
str. 37
11. Kontrola skarbowa rozwiązanej spółki cywilnej
str. 39
12. Kontrola skarbowa w CBA, ABW i innych służbach
str. 40
Rozdział 2
Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej
str. 41
13. Zamknięty katalog zakresu przedmiotowego i podmiotowego kontroli skarbowej
str. 41
14. Kontrola należności podatkowych budżetu państwa
str. 41
15. Najczęściej występujące zakresy przedmiotowe postępowań kontrolnych
str. 41
16. Kategorie podatków podlegających najczęstszej kontroli skarbowej u przedsiębiorców
str. 42
17. Kontrola budżetów jednostek samorządu terytorialnego
str. 42
18. Kontrola należności niepodatkowych budżetu państwa oraz państwowych funduszy celowych
str. 43
19. Kontrola skarbowa gminy a celowość gospodarowania środkami zaliczonymi do dochodów własnych gminy
str. 44
20. Kontrola skarbowa środków publicznych
str. 46
21. Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej środków publicznych
str. 47
22. Ujawnianie i kontrola niezgłoszonej do opodatkowania działalności gospodarczej
str. 48
23. Kontrola źródeł pochodzenia majątku oraz przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych
str. 49
24. Kontrola celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi oraz środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej i międzynarodowych instytucji finansowych
str. 50
25. Środki publiczne podlegające kontroli skarbowej
str. 51
26. Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej środków publicznych
str. 52
27. Kontrola i audyt prawidłowości wydatkowania funduszy unijnych
str. 52
28. Zakres przedmiotowy kontroli oraz audytu prawidłowości wydatkowania funduszy unijnych
str. 53
29. Kontrola mienia państwowego
str. 54
30. Kontrola poręczeń i gwarancji Skarbu Państwa
str. 55
31. Zapobieganie naruszeniom krajowych przepisów celnych i wykrywanie ich
str. 56
32. Kontrola oświadczeń majątkowych
str. 57
33. Uprawnienie organów kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych
str. 57
34. Uprawnienia kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych wynikające z ustawy o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej
str. 59
35. Uprawnienia kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych wynikające z ustaw o samorządzie województwa, o samorządzie powiatowym, o samorządzie gminnym
str. 61
36. Przedmiot oświadczeń majątkowych
str. 62
37. Zakres stosowania ustawy o kontroli skarbowej i ordynacji podatkowej w kontroli oświadczeń majątkowych
str. 64
38. Badanie prawidłowości stosowania cen urzędowych i marż handlowych urzędowych
str. 65
39. Zapobieganie przestępstwom korupcyjnym i ujawnianie ich
str. 66
40. Działania jawne i pośrednie prowadzące do ujawniania przestępstw korupcyjnych
str. 66
41. Działania niejawne i bezpośrednie prowadzące do ujawniania przestępstw korupcyjnych
str. 68
42. Badanie przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów prawa dewizowego
str. 71
43. Współdziałanie ze Służbą Celną
str. 71
44. Kontrola związana z przestępstwami i wykroczeniami przeciwko prawom własności intelektualnej
str. 71
45. Kontrola prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych
str. 72
46. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej
str. 73
47. Kontrola kas fiskalnych jako czyn przestępny
str. 74
48. Co może podlegać kontroli prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych?
str. 75
49. Nakładanie grzywny w drodze mandatu karnego za wykroczenia skarbowe
str. 76
50. Sankcje karne za naruszenie obowiązków w zakresie prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych
str. 76
Rozdział 3
Organy kontroli skarbowej
str. 78
51. System organizacyjny jednostek kontroli skarbowej w Polsce
str. 78
52. Urzędy kontroli skarbowej i ich siedziby
str. 78
53. Właściwość miejscowa organów kontroli skarbowej
str. 79
54. Minister Finansów jako naczelny organ kontroli skarbowej
str. 80
55. Kompetencje Ministra Finansów w sprawach z zakresu kontroli skarbowej
str. 81
56. Uprawnienia procesowe Ministra Finansów
str. 82
57. Zadania Departamentu Kontroli Skarbowej
str. 84
58. Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej
str. 84
59. Departament Wywiadu Skarbowego
str. 86
60. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej
str. 87
61. Zadania i kompetencje Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej
str. 88
62. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej jako organ kontroli skarbowej wyższego stopnia
str. 92
63. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej jako przełożony inspektorów kontroli skarbowej i jego uprawnienia procesowe
str. 93
64. Zwalczanie przez kontrolę skarbową nieprawidłowości finansowych na szkodę Polski i Unii Europejskiej
str. 94
65. Prowadzenie spraw poza zakresem właściwości miejscowej
str. 95
66. Przekazywanie spraw w trakcie postępowania kontrolnego
str. 95
67. Organ kontroli skarbowej pierwszego stopnia
str. 98
68. Zadania dyrektora urzędu kontroli skarbowej
str. 99
69. Wyłączenie dyrektora urzędu kontroli skarbowej z udziału w sprawie
str. 105
70. Statut urzędów kontroli skarbowej i ich struktura wewnętrzna
str. 105
71. Zmiany struktury wewnętrznej urzędu kontroli skarbowej
str. 107
72. Zakres działania komórki analityczno-planistycznej w UKS
str. 109
73. Zakres działania komórki kontroli podatkowej w UKS
str. 109
74. Zakres działania komórki kontroli środków publicznych w UKS
str. 110
75. Zakres działania komórki audytu środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz innych źródeł zagranicznych w UKS
str. 111
76. Zakres działania komórki organizacyjnej postępowań przygotowawczych w UKS
str. 111
77. Zakres działania komórki wywiadu skarbowego w UKS
str. 112
78. Zakres działania komórki realizacyjnej w UKS
str. 112
79. Zakres działania komórki kadr, szkolenia zawodowego i spraw socjalnych w UKS
str. 112
80. Zakres działania komórki informatyki w UKS
str. 113
81. Zakres działania komórki obsługi prawnej w UKS
str. 113
82. Zakres działania komórki organizacyjnej zajmującej się prowadzeniem spraw administracyjno-gospodarczych w UKS
str. 113
83. Zakres działania komórki kancelaryjno-sekretarskiej w UKS
str. 113
84. Zakres działania komórki księgowości w UKS
str. 114
85. Ustalenie regulaminu organizacyjnego w UKS
str. 114
86. Przekazanie kompetencji organu pracownikowi urzędu
str. 115
87. Właściwość organów wyższego stopnia
str. 116
Rozdział 4
Postępowanie kontrolne
str. 118
A. Zasady ogólne postępowania kontrolnego
str. 118
88. Zasady ordynacji podatkowej stosowane w postępowaniu kontrolnym
str. 118
89. Zasada legalizmu
str. 118
90. Zasada zaufania
str. 119
91. Zasada obowiązku organów kontroli skarbowej udzielania informacji i wyjaśnień
str. 119
92. Zasada prawdy obiektywnej
str. 120
93. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym
str. 121
94. Zasada przekonywania
str. 121
95. Zasada szybkości
str. 122
96. Zasada pisemności
str. 122
97. Zasada dwuinstancyjności
str. 123
98. Zasada trwałości ostatecznych decyzji
str. 123
99. Zasada ograniczonej jawności postępowania kontrolnego
str. 124
B. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 124
100. Zawiadomienie podatnika o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego do 29 lipca 2010 r.
str. 124
101. Zawiadomienie podatnika o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego od 30 lipca 2010 r.
str. 125
102. Części składowe zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 126
103. Ważność zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 126
104. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia podatnika
str. 127
105. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia związane z przedmiotem kontroli
str. 127
106. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a zasadność zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług
str. 128
107. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a postępowanie przeprowadzone na żądanie organu prowadzącego postępowanie przygotowawcze o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe
str. 128
108. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a postępowanie w celu kontroli przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych
str. 129
109. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a niezgłoszona do opodatkowania działalność gospodarcza
str. 130
110. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a przeciwdziałanie popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego lub zabezpieczenie dowodów jego popełnienia
str. 131
111. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a konieczność rozszerzenia jego zakresu na inne okresy rozliczeniowe
str. 132
112. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a podatek od wydobycia niektórych kopalin
str. 132
113. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia związane z podmiotem kontroli
str. 133
114. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany został prawomocnie skazany lub popełnił wykroczenie polegające na utrudnianiu kontroli
str. 133
115. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany jest zobowiązanym w postępowaniu egzekucyjnym w administracji
str. 134
116. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby albo doręczanie pism na podane adresy było bezskuteczne lub utrudnione
str. 134
117. Negatywne skutki zawiadomienia podatnika o planowanej kontroli
str. 135
C. Wszczęcie postępowania kontrolnego
str. 136
118. Definicja postępowania kontrolnego
str. 136
119. Planowość postępowania kontrolnego
str. 136
120. Zadania urzędów kontroli skarbowej na 2012 r. i najbliższe lata
str. 137
121. Przygotowanie planu kontroli
str. 139
122. Odstępstwa od zasady planowości postępowania kontrolnego
str. 140
123. Tryby wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 142
124. Postanowienie o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 143
125. Upoważnienie do przeprowadzenia czynności kontrolnych a postanowienie o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 143
126. Kompletność uregulowań dotyczących wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 144
127. Zaskarżenie postanowienia o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 144
128. Wydanie postanowienia i upoważnienia do postępowania kontrolnego
str. 144
129. Zmiana zakresu postępowania kontrolnego
str. 145
D. Doręczanie pism
str. 145
130. Ogólne zasady doręczeń w postępowaniu kontrolnym
str. 145
131. Uprawnieni do doręczania pism
str. 147
132. Procedura doręczania pism kontrolowanym
str. 147
133. Pełnomocnik do doręczeń
str. 148
134. Wątpliwości co do prawidłowości doręczenia
str. 149
135. Wpływ skutków zmiany adresu na prawidłowość doręczania pism
str. 150
136. Pisma pochodzące od zagranicznych organów podatkowych i do nich przekazywane
str. 150
137. Prawidłowe określenie miejsca doręczenia pism kontrolowanym
str. 152
138. Przepisy ordynacji podatkowej wpływające na prawidłowość doręczeń
str. 153
139. Fikcja prawna doręczenia pisma
str. 154
140. Niezgodność adresu przy doręczaniu
str. 154
141. Doręczanie pism kuratorowi
str. 155
142. Miejsce doręczania pism osobom fizycznym
str. 155
143. Doręczenia zastępcze osobom fizycznym
str. 156
144. Doręczanie pism skierowanych do osób fizycznych nieznanych z miejsca pobytu
str. 157
145. Obowiązki ciążące na odbiorcy pisma
str. 157
E. Terminy
str. 158
146. Terminy na załatwienie sprawy, jaką jest postępowanie kontrolne
str. 158
147. Wpływ przeprowadzenia kontroli podatkowej na czas trwania postępowania kontrolnego
str. 160
148. Wyjątki od terminów przewidzianych na załatwienie sprawy
str. 162
149. Nieprzeprowadzenie postępowania kontrolnego we właściwym terminie
str. 163
150. Ponaglenie
str. 164
151. Skarga na bezczynność
str. 165
152. Odpowiedzialność odszkodowawcza
str. 165
153. Odpowiedzialność pracownika organu kontroli skarbowej za niezałatwienie sprawy w terminie
str. 166
154. Skutki naruszenia terminu a możliwość jego przywrócenia
str. 166
155. Obliczanie terminów
str. 167
156. Odraczanie terminu
str. 168
157. Przywracanie terminu
str. 168
158. Przywrócenie terminu na wniesienie sprzeciwu
str. 169
159. Orzecznictwo sądowe w sprawach uprawdopodobniania braku winy w uchybieniu terminowi
str. 171
160. Orzecznictwo sądowe, które nie uznaje uprawdopodobniania braku winy w uchybieniu terminowi
str. 171
161. Termin na złożenie zastrzeżeń lub wyjaśnień
str. 172
162. Dotrzymanie terminu a sposoby doręczania pism i dokumentów
str. 173
163. Skracanie, wydłużanie i wyznaczanie nowych terminów
str. 174
164. Skutki niedotrzymania terminów przez kontrolowanego oraz organ skarbowy
str. 175
165. Wyznaczenie nowego terminu zakończenia kontroli
str. 176
166. Skutki naruszenia terminów określających czas trwania kontroli
str. 177
F. Kontrola podatkowa
str. 178
167. Wszczęcie kontroli podatkowej
str. 178
168. Definicja kontroli podatkowej
str. 179
169. Fakultatywność kontroli podatkowej
str. 181
170. Brak obowiązku wszczęcia kontroli podatkowej
str. 181
171. Weryfikacja podmiotu przed wszczęciem kontroli podatkowej
str. 182
172. Przygotowanie planu kontroli
str. 182
173. Sporządzenie planów kontroli
str. 183
174. Częstotliwość sporządzania planów kontroli
str. 184
175. Odstępstwa od zasady planowości
str. 184
176. Skutki wszczęcia kontroli skarbowej poza planem
str. 186
177. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 186
178. Elementy upoważnienia do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 187
179. Zmiana upoważnienia do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 189
180. Wygaśnięcie upoważnienia
str. 189
181. Przedłużenie terminu ważności upoważnienia
str. 190
182. Podmioty, wobec których wszczynana jest kontrola podatkowa
str. 191
183. Tryby wszczęcia kontroli podatkowej
str. 192
184. Przygotowanie kontroli podatkowej
str. 193
185. Czynności dowodowe zastrzeżone dla kontroli podatkowej
str. 194
186. Terminy czynności dowodowych
str. 195
187. Sposób pozyskiwania materiału dowodowego w kontroli podatkowej
str. 196
188. Dokumentowanie czynności kontrolnych
str. 198
189. Pojęcie kontroli przedsiębiorcy w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej
str. 199
190. Kontrola skarbowa a kontrola podatkowa
str. 200
191. Postępowanie kontrolne a kontrola podatkowa
str. 200
192. Postępowanie podatkowe a kontrola podatkowa
str. 201
193. Linia orzecznicza sądów administracyjnych w zakresie stosowania przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej do postępowania podatkowego
str. 203
194. Treść protokołu kontroli
str. 204
195. Protokół kontroli a protokół badania ksiąg
str. 205
196. Co może stanowić załącznik do protokołu kontroli?
str. 207
197. Opis przebiegu czynności dowodowej
str. 208
198. Podpisanie protokołu
str. 208
199. Wzór protokołu kontroli podatkowej
str. 209
200. Podpis kontrolowanego na protokole kontroli
str. 209
201. Wyjaśnienia składane do protokołu a ważność protokołu kontroli
str. 210
202. Doręczenie protokołu kontroli a ważność czynności dowodowych
str. 211
203. Zastrzeżenia do protokołu kontroli
str. 212
204. Jaki termin mają kontrolujący na rozpatrzenie zastrzeżeń złożonych do protokołu kontroli?
str. 213
205. Odmowa uwzględnienia wniosku dowodowego strony
str. 214
206. Jaką czynnością prawną organ odmawia przeprowadzenia dowodu?
str. 214
207. Prostowanie protokołu kontroli
str. 215
208. Możliwość zaskarżenia protokołu kontroli
str. 216
209. Możliwość zaskarżenia protokołu kontroli w orzecznictwie sądów
str. 217
210. Wpływ zakończenia kontroli podatkowej na postępowanie kontrolne
str. 218
G. Czynności sprawdzające (kontrola krzyżowa)
str. 219
211. Zakres czynności sprawdzających dokonywanych przez organy kontroli skarbowej
str. 219
212. Zakres kontroli krzyżowej
str. 221
213. Kontrola krzyżowa w kontroli podatkowej
str. 222
214. Limity czasu trwania kontroli krzyżowej
str. 223
215. Żądanie okazania dokumentów
str. 224
216. Składanie wyjaśnień
str. 226
217. Skutki naruszenia zasad prowadzenia kontroli krzyżowej
str. 226
218. Składanie oświadczeń do protokołu
str. 228
219. Zawieszenie prawa do kontroli krzyżowej
str. 229
220. Odmowa okazania dokumentów
str. 229
221. Zakończenie działalności gospodarczej przez kontrahenta
str. 230
222. Porównanie uprawnień organów podatkowych i organów kontroli skarbowej w kontroli krzyżowej
str. 230
223. Wezwanie do okazania dowodów w ramach kontroli krzyżowej
str. 232
224. Żądanie kserokopii dokumentów przez organ
str. 233
225. Zawieszenie prawa do korekty deklaracji
str. 233
226. Wykorzystanie materiałów dowodowych z kontroli krzyżowej
str. 234
227. Zażądanie przedłożenia dokumentów nie jest równoznaczne z przeprowadzeniem kontroli podatkowej
str. 235
228. Rozszerzenie zakresu czynności sprawdzających
str. 236
229. Wyjaśnienia w kontroli krzyżowej
str. 237
230. Żądanie okazania innych dokumentów niż faktura VAT
str. 238
H. Postępowanie dowodowe
str. 238
231. Dowód w sprawie
str. 238
232. Granice gromadzenia materiału dowodowego przez organ
str. 240
233. Sposób oceny materiału dowodowego
str. 240
234. Lepszy i gorszy dowód w sprawie
str. 241
235. Zasada oficjalności i zupełności postępowania dowodowego
str. 241
236. Ciężar dowodzenia
str. 243
237. Obalenie tezy organu kontroli skarbowej
str. 244
238. Zasada rozkładu ciężaru dowodu
str. 245
239. Interes wykazania źródeł przychodów
str. 246
240. Zasada swobodnej oceny dowodów
str. 248
241. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu dowodowym
str. 249
242. Zawiadomienie strony o przeprowadzeniu dowodu
str. 250
243. Wyznaczenie terminu na przedstawienie dowodu
str. 251
244. Katalog środków dowodowych
str. 252
245. Przesłuchanie w charakterze świadka
str. 253
246. Ponowne przesłuchanie świadka
str. 255
247. Świadek leczony psychiatrycznie
str. 256
248. Przesłuchanie w charakterze strony
str. 256
249. Opinia biegłego
str. 257
250. Obowiązek powołania biegłego
str. 260
251. Opinie klasyfikacyjne Głównego Urzędu Statystycznego
str. 260
252. Opinie na zlecenie strony
str. 261
253. Ustalenie sytuacji materialnej i rodzinnej podatnika
str. 263
254. Oględziny
str. 263
255. Szczególna rola banków we współpracy z organami kontroli skarbowej
str. 265
256. Zakres tajemnicy bankowej
str. 265
257. Uprawnienie prokuratora do dostępu do tajemnicy bankowej
str. 267
258. Zakres podmiotowo-przedmiotowy dostępu do informacji z instytucji bankowych w ustawie o kontroli skarbowej
str. 268
259. Procedura pozyskania dokumentów z instytucji bankowych
str. 270
260. Szczególna ochrona tajemnicy bankowej w postępowaniu kontrolnym
str. 272
261. Ustalenie obrotu na podstawie wpływów na konta bankowe
str. 273
262. Praktyczne problemy postępowania dowodowego przy włączaniu materiału dowodowego z innych postępowań
str. 274
263. Praktyka włączania dokumentów a jej zgodność z orzecznictwem sądów administracyjnych
str. 277
264. Nadrzędność zasady bezpośredniości w postępowaniu dowodowym
str. 278
265. Najczęstsze błędy w kontekście korzystania z materiału dowodowego z innych postępowań
str. 280
266. Moc urzędowa dokumentów w postępowaniu przed organem kontroli skarbowej
str. 281
267. Czynności notarialne
str. 282
268. Posługiwanie się dokumentem nieprzetłumaczonym
str. 283
269. Ustawowy nakaz tłumaczenia dokumentów
str. 284
270. Odpowiedzialność za przetłumaczenie dowodu
str. 286
271. Forma tłumaczenia dokumentów
str. 287
272. Błędy procesowe z użyciem dokumentów obcojęzycznych
str. 288
273. Związanie wyrokami sądów karnych
str. 289
274. Granice związania wyrokiem sądu karnego
str. 290
275. Wykładnia art. 11 p.p.s.a. przez doradców podatkowych
str. 291
276. Dowody z innych postępowań
str. 293
277. Postępowanie dowodowe w zakresie pustych faktur VAT
str. 293
278. Relacja między prawem polskim a prawem wspólnotowym
str. 294
279. Orzecznictwo sądów na tle stosowania art. 108 ustawy o VAT
str. 294
280. Konsekwencja zastosowania art. 108 dla rozliczenia podatku VAT
str. 295
281. Korekta faktury przez osobę niebędącą podatnikiem
str. 297
282. Pomyłkowo wystawiona faktura VAT
str. 297
283. Postępowanie dowodowe a obejście prawa
str. 298
284. Instrumenty prawne służące reagowaniu przez organy kontroli skarbowej na przypadki obejścia prawa
str. 300
285. Ustalenie treści czynności prawnej
str. 300
286. Skutki podatkowe pozorności czynności prawnej
str. 301
287. Wystąpienie do sądu o ustalenie istnienia bądź nieistnienia stosunku prawnego lub prawa
str. 302
288. Postępowanie dowodowe o firmanctwo
str. 305
289. Analiza przyczyn zjawiska firmanctwa
str. 306
290. Przesłanki odpowiedzialności firmującego i firmanta
str. 306
291. Wyłączenie firmanctwa
str. 308
292. Specyfika postępowania kontrolnego przy firmanctwie
str. 308
293. Praktyka działania organów kontroli skarbowej w sprawach o firmanctwo
str. 309
294. Odpowiedzialność karna przy firmanctwie
str. 311
295. E-handel
str. 312
296. Program pilotażowy kontroli internetowych
str. 313
297. Metodyka kontroli e-handlu
str. 314
298. Problemy prawne związane z pozyskiwaniem informacji o podmiotach dokonujących transakcji na portalach internetowych
str. 315
299. Kwalifikacja prawna firmanctwa na portalach aukcyjnych
str. 317
300. Postępowanie dowodowe a podmioty powiązane
str. 319
301. Badanie rynkowości transakcji przy podmiotach powiązanych
str. 319
302. Cienka kapitalizacja
str. 321
303. Uprawnienie do zastosowania przepisów o cienkiej kapitalizacji
str. 322
304. Typowanie podmiotów do kontroli w zakresie cen transferowych
str. 325
305. Specyfika postępowania kontrolnego w zakresie przedmiotowym cen transferowych
str. 326
306. Specyfika postępowania dowodowego w zakresie cen transferowych
str. 326
307. Badanie rynkowości transakcji w zakresie cen transferowych
str. 328
308. Postępowanie dowodowe a zasady wydatkowania środków publicznych
str. 331
309. Specyfika planowania kontroli krajowych środków publicznych
str. 332
310. Zasady przeprowadzania kontroli środków publicznych
str. 334
311. Zakończenie kontroli i postępowania w zakresie środków publicznych
str. 335
312. Zmiany w zakresie kontroli skarbowej gospodarowania środkami publicznymi po 29 lipca 2010 r.
str. 337
313. Procedura przeprowadzania kontroli środków pochodzących z Unii Europejskiej
str. 338
314. Procedura przeprowadzania audytu środków pochodzących z Unii Europejskiej
str. 340
315. Procedura kontroli oświadczenia majątkowego
str. 342
316. Wynik kontroli w zakresie kontroli oświadczeń majątkowych
str. 343
317. Zawiadomienie organów ścigania w sprawie kontroli oświadczeń majątkowych
str. 344
318. Odpowiedzialność karna w zakresie oświadczeń majątkowych
str. 344
319. Czynności kontrolne
str. 345
320. Protokół czynności kontrolnych
str. 346
321. Protokół badania ksiąg
str. 347
322. Protokół kontroli
str. 348
323. Uwagi co do poprawności sporządzania protokołów kontroli
str. 350
324. Adnotacje
str. 352
I. Metryka i akta sprawy
str. 352
325. Obowiązki organu kontroli skarbowej związane z prowadzeniem metryki akt
str. 352
326. Wzór i sposób prowadzenia metryki sprawy
str. 353
327. Zakres stosowania metryki sprawy
str. 353
328. Definicja akt sprawy postępowania kontrolnego
str. 354
329. Zasada jawności dostępu do akt sprawy
str. 355
330. Przeglądanie akt sprawy
str. 356
331. Sporządzanie z akt sprawy notatek, odpisów bądź też kopii
str. 357
332. Żądanie uwierzytelnienia odpisów lub kopii akt sprawy lub wydania z akt sprawy uwierzytelnionych odpisów
str. 357
333. Udostępnianie akt sprawy i informacji z akt sprawy
str. 357
334. Udostępnianie akt zawierających informacje bankowe
str. 358
335. Udostępnianie akt niezawierających informacji bankowych
str. 359
336. Udostępnianie informacji wynikających z akt kontroli
str. 360
337. Postępowanie z aktami sprawy po zakończeniu postępowania kontrolnego
str. 361
338. Definicja interesu publicznego w orzecznictwie sądów administracyjnych
str. 362
339. Tryb postępowania w przypadku wyłączenia dokumentów z akt sprawy
str. 363
340. Zakres kontroli sądowej zasadności wyłączenia dokumentów przez organ
str. 366
341. Błędy organów w postępowaniach dotyczących odmowy dostępu do akt
str. 367
342. Zasada proporcjonalności w ograniczeniu dostępu do akt
str. 368
J. Korekta deklaracji
str. 370
343. Korekta deklaracji w ustawie o kontroli skarbowej i w ordynacji podatkowej
str. 370
344. Deklaracja podatkowa i jej korekta
str. 370
345. Wydanie decyzji ostatecznej a uprawnienie do złożenia korekty deklaracji
str. 371
346. Nieograniczone prawo do składania korekt deklaracji
str. 372
347. Złożenie korekty deklaracji w toku postępowania kontrolnego
str. 372
348. Złożenie korekty deklaracji po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 373
349. Termin na złożenie korekty deklaracji w toku postępowania kontrolnego
str. 373
350. Różnica pomiędzy terminami na złożenie korekty deklaracji w postępowaniu prowadzonym przez organ kontroli skarbowej i w postępowaniu prowadzonym przez organ podatkowy
str. 374
351. Sposób złożenia korekty deklaracji
str. 375
352. Skutek złożenia korekty deklaracji w postępowaniu kontrolnym
str. 376
353. Możliwość skorygowania korekty deklaracji
str. 376
K. Zakończenie postępowania kontrolnego
str. 376
354. Czynności proceduralne przed zakończeniem postępowania kontrolnego
str. 376
355. Obowiązki organu związane z zakończeniem postępowania
str. 377
356. Charakter terminu na wypowiedzenie się w sprawie zebranego materiału dowodowego
str. 378
357. Korekta przed zakończeniem postępowania kontrolnego
str. 379
358. Wydanie decyzji i obowiązek jej doręczenia
str. 380
359. Wniosek o zabezpieczenie wykonania decyzji
str. 380
Rozdział 1
Zakres podmiotowy kontroli skarbowej
str. 27
1. Kategorie podatników podlegających kontroli skarbowej
str. 27
2. Kontrola skarbowa następcy prawnego
str. 29
3. Kontrola skarbowa osób trzecich
str. 29
4. Kontrola skarbowa płatników
str. 29
5. Kontrola skarbowa wydatkujących środki publiczne
str. 32
6. Kontrola skarbowa wydatkujących środki unijne
str. 32
7. Inne podmioty objęte kontrolą skarbową
str. 33
8. Spółka cywilna jako podatnik w zakresie podatku VAT i strona postępowania kontrolnego
str. 34
9. Wspólnicy spółki cywilnej jako podatnicy na gruncie podatku dochodowego i strony postępowania kontrolnego
str. 35
10. Wspólnicy spółki cywilnej jako przedsiębiorcy
str. 37
11. Kontrola skarbowa rozwiązanej spółki cywilnej
str. 39
12. Kontrola skarbowa w CBA, ABW i innych służbach
str. 40
Rozdział 2
Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej
str. 41
13. Zamknięty katalog zakresu przedmiotowego i podmiotowego kontroli skarbowej
str. 41
14. Kontrola należności podatkowych budżetu państwa
str. 41
15. Najczęściej występujące zakresy przedmiotowe postępowań kontrolnych
str. 41
16. Kategorie podatków podlegających najczęstszej kontroli skarbowej u przedsiębiorców
str. 42
17. Kontrola budżetów jednostek samorządu terytorialnego
str. 42
18. Kontrola należności niepodatkowych budżetu państwa oraz państwowych funduszy celowych
str. 43
19. Kontrola skarbowa gminy a celowość gospodarowania środkami zaliczonymi do dochodów własnych gminy
str. 44
20. Kontrola skarbowa środków publicznych
str. 46
21. Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej środków publicznych
str. 47
22. Ujawnianie i kontrola niezgłoszonej do opodatkowania działalności gospodarczej
str. 48
23. Kontrola źródeł pochodzenia majątku oraz przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych
str. 49
24. Kontrola celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi oraz środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej i międzynarodowych instytucji finansowych
str. 50
25. Środki publiczne podlegające kontroli skarbowej
str. 51
26. Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej środków publicznych
str. 52
27. Kontrola i audyt prawidłowości wydatkowania funduszy unijnych
str. 52
28. Zakres przedmiotowy kontroli oraz audytu prawidłowości wydatkowania funduszy unijnych
str. 53
29. Kontrola mienia państwowego
str. 54
30. Kontrola poręczeń i gwarancji Skarbu Państwa
str. 55
31. Zapobieganie naruszeniom krajowych przepisów celnych i wykrywanie ich
str. 56
32. Kontrola oświadczeń majątkowych
str. 57
33. Uprawnienie organów kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych
str. 57
34. Uprawnienia kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych wynikające z ustawy o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej
str. 59
35. Uprawnienia kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych wynikające z ustaw o samorządzie województwa, o samorządzie powiatowym, o samorządzie gminnym
str. 61
36. Przedmiot oświadczeń majątkowych
str. 62
37. Zakres stosowania ustawy o kontroli skarbowej i ordynacji podatkowej w kontroli oświadczeń majątkowych
str. 64
38. Badanie prawidłowości stosowania cen urzędowych i marż handlowych urzędowych
str. 65
39. Zapobieganie przestępstwom korupcyjnym i ujawnianie ich
str. 66
40. Działania jawne i pośrednie prowadzące do ujawniania przestępstw korupcyjnych
str. 66
41. Działania niejawne i bezpośrednie prowadzące do ujawniania przestępstw korupcyjnych
str. 68
42. Badanie przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów prawa dewizowego
str. 71
43. Współdziałanie ze Służbą Celną
str. 71
44. Kontrola związana z przestępstwami i wykroczeniami przeciwko prawom własności intelektualnej
str. 71
45. Kontrola prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych
str. 72
46. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej
str. 73
47. Kontrola kas fiskalnych jako czyn przestępny
str. 74
48. Co może podlegać kontroli prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych?
str. 75
49. Nakładanie grzywny w drodze mandatu karnego za wykroczenia skarbowe
str. 76
50. Sankcje karne za naruszenie obowiązków w zakresie prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych
str. 76
Rozdział 3
Organy kontroli skarbowej
str. 78
51. System organizacyjny jednostek kontroli skarbowej w Polsce
str. 78
52. Urzędy kontroli skarbowej i ich siedziby
str. 78
53. Właściwość miejscowa organów kontroli skarbowej
str. 79
54. Minister Finansów jako naczelny organ kontroli skarbowej
str. 80
55. Kompetencje Ministra Finansów w sprawach z zakresu kontroli skarbowej
str. 81
56. Uprawnienia procesowe Ministra Finansów
str. 82
57. Zadania Departamentu Kontroli Skarbowej
str. 84
58. Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej
str. 84
59. Departament Wywiadu Skarbowego
str. 86
60. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej
str. 87
61. Zadania i kompetencje Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej
str. 88
62. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej jako organ kontroli skarbowej wyższego stopnia
str. 92
63. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej jako przełożony inspektorów kontroli skarbowej i jego uprawnienia procesowe
str. 93
64. Zwalczanie przez kontrolę skarbową nieprawidłowości finansowych na szkodę Polski i Unii Europejskiej
str. 94
65. Prowadzenie spraw poza zakresem właściwości miejscowej
str. 95
66. Przekazywanie spraw w trakcie postępowania kontrolnego
str. 95
67. Organ kontroli skarbowej pierwszego stopnia
str. 98
68. Zadania dyrektora urzędu kontroli skarbowej
str. 99
69. Wyłączenie dyrektora urzędu kontroli skarbowej z udziału w sprawie
str. 105
70. Statut urzędów kontroli skarbowej i ich struktura wewnętrzna
str. 105
71. Zmiany struktury wewnętrznej urzędu kontroli skarbowej
str. 107
72. Zakres działania komórki analityczno-planistycznej w UKS
str. 109
73. Zakres działania komórki kontroli podatkowej w UKS
str. 109
74. Zakres działania komórki kontroli środków publicznych w UKS
str. 110
75. Zakres działania komórki audytu środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz innych źródeł zagranicznych w UKS
str. 111
76. Zakres działania komórki organizacyjnej postępowań przygotowawczych w UKS
str. 111
77. Zakres działania komórki wywiadu skarbowego w UKS
str. 112
78. Zakres działania komórki realizacyjnej w UKS
str. 112
79. Zakres działania komórki kadr, szkolenia zawodowego i spraw socjalnych w UKS
str. 112
80. Zakres działania komórki informatyki w UKS
str. 113
81. Zakres działania komórki obsługi prawnej w UKS
str. 113
82. Zakres działania komórki organizacyjnej zajmującej się prowadzeniem spraw administracyjno-gospodarczych w UKS
str. 113
83. Zakres działania komórki kancelaryjno-sekretarskiej w UKS
str. 113
84. Zakres działania komórki księgowości w UKS
str. 114
85. Ustalenie regulaminu organizacyjnego w UKS
str. 114
86. Przekazanie kompetencji organu pracownikowi urzędu
str. 115
87. Właściwość organów wyższego stopnia
str. 116
Rozdział 4
Postępowanie kontrolne
str. 118
A. Zasady ogólne postępowania kontrolnego
str. 118
88. Zasady ordynacji podatkowej stosowane w postępowaniu kontrolnym
str. 118
89. Zasada legalizmu
str. 118
90. Zasada zaufania
str. 119
91. Zasada obowiązku organów kontroli skarbowej udzielania informacji i wyjaśnień
str. 119
92. Zasada prawdy obiektywnej
str. 120
93. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym
str. 121
94. Zasada przekonywania
str. 121
95. Zasada szybkości
str. 122
96. Zasada pisemności
str. 122
97. Zasada dwuinstancyjności
str. 123
98. Zasada trwałości ostatecznych decyzji
str. 123
99. Zasada ograniczonej jawności postępowania kontrolnego
str. 124
B. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 124
100. Zawiadomienie podatnika o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego do 29 lipca 2010 r.
str. 124
101. Zawiadomienie podatnika o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego od 30 lipca 2010 r.
str. 125
102. Części składowe zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 126
103. Ważność zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 126
104. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia podatnika
str. 127
105. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia związane z przedmiotem kontroli
str. 127
106. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a zasadność zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług
str. 128
107. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a postępowanie przeprowadzone na żądanie organu prowadzącego postępowanie przygotowawcze o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe
str. 128
108. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a postępowanie w celu kontroli przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych
str. 129
109. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a niezgłoszona do opodatkowania działalność gospodarcza
str. 130
110. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a przeciwdziałanie popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego lub zabezpieczenie dowodów jego popełnienia
str. 131
111. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a konieczność rozszerzenia jego zakresu na inne okresy rozliczeniowe
str. 132
112. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a podatek od wydobycia niektórych kopalin
str. 132
113. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia związane z podmiotem kontroli
str. 133
114. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany został prawomocnie skazany lub popełnił wykroczenie polegające na utrudnianiu kontroli
str. 133
115. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany jest zobowiązanym w postępowaniu egzekucyjnym w administracji
str. 134
116. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby albo doręczanie pism na podane adresy było bezskuteczne lub utrudnione
str. 134
117. Negatywne skutki zawiadomienia podatnika o planowanej kontroli
str. 135
C. Wszczęcie postępowania kontrolnego
str. 136
118. Definicja postępowania kontrolnego
str. 136
119. Planowość postępowania kontrolnego
str. 136
120. Zadania urzędów kontroli skarbowej na 2012 r. i najbliższe lata
str. 137
121. Przygotowanie planu kontroli
str. 139
122. Odstępstwa od zasady planowości postępowania kontrolnego
str. 140
123. Tryby wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 142
124. Postanowienie o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 143
125. Upoważnienie do przeprowadzenia czynności kontrolnych a postanowienie o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 143
126. Kompletność uregulowań dotyczących wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 144
127. Zaskarżenie postanowienia o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 144
128. Wydanie postanowienia i upoważnienia do postępowania kontrolnego
str. 144
129. Zmiana zakresu postępowania kontrolnego
str. 145
D. Doręczanie pism
str. 145
130. Ogólne zasady doręczeń w postępowaniu kontrolnym
str. 145
131. Uprawnieni do doręczania pism
str. 147
132. Procedura doręczania pism kontrolowanym
str. 147
133. Pełnomocnik do doręczeń
str. 148
134. Wątpliwości co do prawidłowości doręczenia
str. 149
135. Wpływ skutków zmiany adresu na prawidłowość doręczania pism
str. 150
136. Pisma pochodzące od zagranicznych organów podatkowych i do nich przekazywane
str. 150
137. Prawidłowe określenie miejsca doręczenia pism kontrolowanym
str. 152
138. Przepisy ordynacji podatkowej wpływające na prawidłowość doręczeń
str. 153
139. Fikcja prawna doręczenia pisma
str. 154
140. Niezgodność adresu przy doręczaniu
str. 154
141. Doręczanie pism kuratorowi
str. 155
142. Miejsce doręczania pism osobom fizycznym
str. 155
143. Doręczenia zastępcze osobom fizycznym
str. 156
144. Doręczanie pism skierowanych do osób fizycznych nieznanych z miejsca pobytu
str. 157
145. Obowiązki ciążące na odbiorcy pisma
str. 157
E. Terminy
str. 158
146. Terminy na załatwienie sprawy, jaką jest postępowanie kontrolne
str. 158
147. Wpływ przeprowadzenia kontroli podatkowej na czas trwania postępowania kontrolnego
str. 160
148. Wyjątki od terminów przewidzianych na załatwienie sprawy
str. 162
149. Nieprzeprowadzenie postępowania kontrolnego we właściwym terminie
str. 163
150. Ponaglenie
str. 164
151. Skarga na bezczynność
str. 165
152. Odpowiedzialność odszkodowawcza
str. 165
153. Odpowiedzialność pracownika organu kontroli skarbowej za niezałatwienie sprawy w terminie
str. 166
154. Skutki naruszenia terminu a możliwość jego przywrócenia
str. 166
155. Obliczanie terminów
str. 167
156. Odraczanie terminu
str. 168
157. Przywracanie terminu
str. 168
158. Przywrócenie terminu na wniesienie sprzeciwu
str. 169
159. Orzecznictwo sądowe w sprawach uprawdopodobniania braku winy w uchybieniu terminowi
str. 171
160. Orzecznictwo sądowe, które nie uznaje uprawdopodobniania braku winy w uchybieniu terminowi
str. 171
161. Termin na złożenie zastrzeżeń lub wyjaśnień
str. 172
162. Dotrzymanie terminu a sposoby doręczania pism i dokumentów
str. 173
163. Skracanie, wydłużanie i wyznaczanie nowych terminów
str. 174
164. Skutki niedotrzymania terminów przez kontrolowanego oraz organ skarbowy
str. 175
165. Wyznaczenie nowego terminu zakończenia kontroli
str. 176
166. Skutki naruszenia terminów określających czas trwania kontroli
str. 177
F. Kontrola podatkowa
str. 178
167. Wszczęcie kontroli podatkowej
str. 178
168. Definicja kontroli podatkowej
str. 179
169. Fakultatywność kontroli podatkowej
str. 181
170. Brak obowiązku wszczęcia kontroli podatkowej
str. 181
171. Weryfikacja podmiotu przed wszczęciem kontroli podatkowej
str. 182
172. Przygotowanie planu kontroli
str. 182
173. Sporządzenie planów kontroli
str. 183
174. Częstotliwość sporządzania planów kontroli
str. 184
175. Odstępstwa od zasady planowości
str. 184
176. Skutki wszczęcia kontroli skarbowej poza planem
str. 186
177. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 186
178. Elementy upoważnienia do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 187
179. Zmiana upoważnienia do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 189
180. Wygaśnięcie upoważnienia
str. 189
181. Przedłużenie terminu ważności upoważnienia
str. 190
182. Podmioty, wobec których wszczynana jest kontrola podatkowa
str. 191
183. Tryby wszczęcia kontroli podatkowej
str. 192
184. Przygotowanie kontroli podatkowej
str. 193
185. Czynności dowodowe zastrzeżone dla kontroli podatkowej
str. 194
186. Terminy czynności dowodowych
str. 195
187. Sposób pozyskiwania materiału dowodowego w kontroli podatkowej
str. 196
188. Dokumentowanie czynności kontrolnych
str. 198
189. Pojęcie kontroli przedsiębiorcy w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej
str. 199
190. Kontrola skarbowa a kontrola podatkowa
str. 200
191. Postępowanie kontrolne a kontrola podatkowa
str. 200
192. Postępowanie podatkowe a kontrola podatkowa
str. 201
193. Linia orzecznicza sądów administracyjnych w zakresie stosowania przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej do postępowania podatkowego
str. 203
194. Treść protokołu kontroli
str. 204
195. Protokół kontroli a protokół badania ksiąg
str. 205
196. Co może stanowić załącznik do protokołu kontroli?
str. 207
197. Opis przebiegu czynności dowodowej
str. 208
198. Podpisanie protokołu
str. 208
199. Wzór protokołu kontroli podatkowej
str. 209
200. Podpis kontrolowanego na protokole kontroli
str. 209
201. Wyjaśnienia składane do protokołu a ważność protokołu kontroli
str. 210
202. Doręczenie protokołu kontroli a ważność czynności dowodowych
str. 211
203. Zastrzeżenia do protokołu kontroli
str. 212
204. Jaki termin mają kontrolujący na rozpatrzenie zastrzeżeń złożonych do protokołu kontroli?
str. 213
205. Odmowa uwzględnienia wniosku dowodowego strony
str. 214
206. Jaką czynnością prawną organ odmawia przeprowadzenia dowodu?
str. 214
207. Prostowanie protokołu kontroli
str. 215
208. Możliwość zaskarżenia protokołu kontroli
str. 216
209. Możliwość zaskarżenia protokołu kontroli w orzecznictwie sądów
str. 217
210. Wpływ zakończenia kontroli podatkowej na postępowanie kontrolne
str. 218
G. Czynności sprawdzające (kontrola krzyżowa)
str. 219
211. Zakres czynności sprawdzających dokonywanych przez organy kontroli skarbowej
str. 219
212. Zakres kontroli krzyżowej
str. 221
213. Kontrola krzyżowa w kontroli podatkowej
str. 222
214. Limity czasu trwania kontroli krzyżowej
str. 223
215. Żądanie okazania dokumentów
str. 224
216. Składanie wyjaśnień
str. 226
217. Skutki naruszenia zasad prowadzenia kontroli krzyżowej
str. 226
218. Składanie oświadczeń do protokołu
str. 228
219. Zawieszenie prawa do kontroli krzyżowej
str. 229
220. Odmowa okazania dokumentów
str. 229
221. Zakończenie działalności gospodarczej przez kontrahenta
str. 230
222. Porównanie uprawnień organów podatkowych i organów kontroli skarbowej w kontroli krzyżowej
str. 230
223. Wezwanie do okazania dowodów w ramach kontroli krzyżowej
str. 232
224. Żądanie kserokopii dokumentów przez organ
str. 233
225. Zawieszenie prawa do korekty deklaracji
str. 233
226. Wykorzystanie materiałów dowodowych z kontroli krzyżowej
str. 234
227. Zażądanie przedłożenia dokumentów nie jest równoznaczne z przeprowadzeniem kontroli podatkowej
str. 235
228. Rozszerzenie zakresu czynności sprawdzających
str. 236
229. Wyjaśnienia w kontroli krzyżowej
str. 237
230. Żądanie okazania innych dokumentów niż faktura VAT
str. 238
H. Postępowanie dowodowe
str. 238
231. Dowód w sprawie
str. 238
232. Granice gromadzenia materiału dowodowego przez organ
str. 240
233. Sposób oceny materiału dowodowego
str. 240
234. Lepszy i gorszy dowód w sprawie
str. 241
235. Zasada oficjalności i zupełności postępowania dowodowego
str. 241
236. Ciężar dowodzenia
str. 243
237. Obalenie tezy organu kontroli skarbowej
str. 244
238. Zasada rozkładu ciężaru dowodu
str. 245
239. Interes wykazania źródeł przychodów
str. 246
240. Zasada swobodnej oceny dowodów
str. 248
241. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu dowodowym
str. 249
242. Zawiadomienie strony o przeprowadzeniu dowodu
str. 250
243. Wyznaczenie terminu na przedstawienie dowodu
str. 251
244. Katalog środków dowodowych
str. 252
245. Przesłuchanie w charakterze świadka
str. 253
246. Ponowne przesłuchanie świadka
str. 255
247. Świadek leczony psychiatrycznie
str. 256
248. Przesłuchanie w charakterze strony
str. 256
249. Opinia biegłego
str. 257
250. Obowiązek powołania biegłego
str. 260
251. Opinie klasyfikacyjne Głównego Urzędu Statystycznego
str. 260
252. Opinie na zlecenie strony
str. 261
253. Ustalenie sytuacji materialnej i rodzinnej podatnika
str. 263
254. Oględziny
str. 263
255. Szczególna rola banków we współpracy z organami kontroli skarbowej
str. 265
256. Zakres tajemnicy bankowej
str. 265
257. Uprawnienie prokuratora do dostępu do tajemnicy bankowej
str. 267
258. Zakres podmiotowo-przedmiotowy dostępu do informacji z instytucji bankowych w ustawie o kontroli skarbowej
str. 268
259. Procedura pozyskania dokumentów z instytucji bankowych
str. 270
260. Szczególna ochrona tajemnicy bankowej w postępowaniu kontrolnym
str. 272
261. Ustalenie obrotu na podstawie wpływów na konta bankowe
str. 273
262. Praktyczne problemy postępowania dowodowego przy włączaniu materiału dowodowego z innych postępowań
str. 274
263. Praktyka włączania dokumentów a jej zgodność z orzecznictwem sądów administracyjnych
str. 277
264. Nadrzędność zasady bezpośredniości w postępowaniu dowodowym
str. 278
265. Najczęstsze błędy w kontekście korzystania z materiału dowodowego z innych postępowań
str. 280
266. Moc urzędowa dokumentów w postępowaniu przed organem kontroli skarbowej
str. 281
267. Czynności notarialne
str. 282
268. Posługiwanie się dokumentem nieprzetłumaczonym
str. 283
269. Ustawowy nakaz tłumaczenia dokumentów
str. 284
270. Odpowiedzialność za przetłumaczenie dowodu
str. 286
271. Forma tłumaczenia dokumentów
str. 287
272. Błędy procesowe z użyciem dokumentów obcojęzycznych
str. 288
273. Związanie wyrokami sądów karnych
str. 289
274. Granice związania wyrokiem sądu karnego
str. 290
275. Wykładnia art. 11 p.p.s.a. przez doradców podatkowych
str. 291
276. Dowody z innych postępowań
str. 293
277. Postępowanie dowodowe w zakresie pustych faktur VAT
str. 293
278. Relacja między prawem polskim a prawem wspólnotowym
str. 294
279. Orzecznictwo sądów na tle stosowania art. 108 ustawy o VAT
str. 294
280. Konsekwencja zastosowania art. 108 dla rozliczenia podatku VAT
str. 295
281. Korekta faktury przez osobę niebędącą podatnikiem
str. 297
282. Pomyłkowo wystawiona faktura VAT
str. 297
283. Postępowanie dowodowe a obejście prawa
str. 298
284. Instrumenty prawne służące reagowaniu przez organy kontroli skarbowej na przypadki obejścia prawa
str. 300
285. Ustalenie treści czynności prawnej
str. 300
286. Skutki podatkowe pozorności czynności prawnej
str. 301
287. Wystąpienie do sądu o ustalenie istnienia bądź nieistnienia stosunku prawnego lub prawa
str. 302
288. Postępowanie dowodowe o firmanctwo
str. 305
289. Analiza przyczyn zjawiska firmanctwa
str. 306
290. Przesłanki odpowiedzialności firmującego i firmanta
str. 306
291. Wyłączenie firmanctwa
str. 308
292. Specyfika postępowania kontrolnego przy firmanctwie
str. 308
293. Praktyka działania organów kontroli skarbowej w sprawach o firmanctwo
str. 309
294. Odpowiedzialność karna przy firmanctwie
str. 311
295. E-handel
str. 312
296. Program pilotażowy kontroli internetowych
str. 313
297. Metodyka kontroli e-handlu
str. 314
298. Problemy prawne związane z pozyskiwaniem informacji o podmiotach dokonujących transakcji na portalach internetowych
str. 315
299. Kwalifikacja prawna firmanctwa na portalach aukcyjnych
str. 317
300. Postępowanie dowodowe a podmioty powiązane
str. 319
301. Badanie rynkowości transakcji przy podmiotach powiązanych
str. 319
302. Cienka kapitalizacja
str. 321
303. Uprawnienie do zastosowania przepisów o cienkiej kapitalizacji
str. 322
304. Typowanie podmiotów do kontroli w zakresie cen transferowych
str. 325
305. Specyfika postępowania kontrolnego w zakresie przedmiotowym cen transferowych
str. 326
306. Specyfika postępowania dowodowego w zakresie cen transferowych
str. 326
307. Badanie rynkowości transakcji w zakresie cen transferowych
str. 328
308. Postępowanie dowodowe a zasady wydatkowania środków publicznych
str. 331
309. Specyfika planowania kontroli krajowych środków publicznych
str. 332
310. Zasady przeprowadzania kontroli środków publicznych
str. 334
311. Zakończenie kontroli i postępowania w zakresie środków publicznych
str. 335
312. Zmiany w zakresie kontroli skarbowej gospodarowania środkami publicznymi po 29 lipca 2010 r.
str. 337
313. Procedura przeprowadzania kontroli środków pochodzących z Unii Europejskiej
str. 338
314. Procedura przeprowadzania audytu środków pochodzących z Unii Europejskiej
str. 340
315. Procedura kontroli oświadczenia majątkowego
str. 342
316. Wynik kontroli w zakresie kontroli oświadczeń majątkowych
str. 343
317. Zawiadomienie organów ścigania w sprawie kontroli oświadczeń majątkowych
str. 344
318. Odpowiedzialność karna w zakresie oświadczeń majątkowych
str. 344
319. Czynności kontrolne
str. 345
320. Protokół czynności kontrolnych
str. 346
321. Protokół badania ksiąg
str. 347
322. Protokół kontroli
str. 348
323. Uwagi co do poprawności sporządzania protokołów kontroli
str. 350
324. Adnotacje
str. 352
I. Metryka i akta sprawy
str. 352
325. Obowiązki organu kontroli skarbowej związane z prowadzeniem metryki akt
str. 352
326. Wzór i sposób prowadzenia metryki sprawy
str. 353
327. Zakres stosowania metryki sprawy
str. 353
328. Definicja akt sprawy postępowania kontrolnego
str. 354
329. Zasada jawności dostępu do akt sprawy
str. 355
330. Przeglądanie akt sprawy
str. 356
331. Sporządzanie z akt sprawy notatek, odpisów bądź też kopii
str. 357
332. Żądanie uwierzytelnienia odpisów lub kopii akt sprawy lub wydania z akt sprawy uwierzytelnionych odpisów
str. 357
333. Udostępnianie akt sprawy i informacji z akt sprawy
str. 357
334. Udostępnianie akt zawierających informacje bankowe
str. 358
335. Udostępnianie akt niezawierających informacji bankowych
str. 359
336. Udostępnianie informacji wynikających z akt kontroli
str. 360
337. Postępowanie z aktami sprawy po zakończeniu postępowania kontrolnego
str. 361
338. Definicja interesu publicznego w orzecznictwie sądów administracyjnych
str. 362
339. Tryb postępowania w przypadku wyłączenia dokumentów z akt sprawy
str. 363
340. Zakres kontroli sądowej zasadności wyłączenia dokumentów przez organ
str. 366
341. Błędy organów w postępowaniach dotyczących odmowy dostępu do akt
str. 367
342. Zasada proporcjonalności w ograniczeniu dostępu do akt
str. 368
J. Korekta deklaracji
str. 370
343. Korekta deklaracji w ustawie o kontroli skarbowej i w ordynacji podatkowej
str. 370
344. Deklaracja podatkowa i jej korekta
str. 370
345. Wydanie decyzji ostatecznej a uprawnienie do złożenia korekty deklaracji
str. 371
346. Nieograniczone prawo do składania korekt deklaracji
str. 372
347. Złożenie korekty deklaracji w toku postępowania kontrolnego
str. 372
348. Złożenie korekty deklaracji po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 373
349. Termin na złożenie korekty deklaracji w toku postępowania kontrolnego
str. 373
350. Różnica pomiędzy terminami na złożenie korekty deklaracji w postępowaniu prowadzonym przez organ kontroli skarbowej i w postępowaniu prowadzonym przez organ podatkowy
str. 374
351. Sposób złożenia korekty deklaracji
str. 375
352. Skutek złożenia korekty deklaracji w postępowaniu kontrolnym
str. 376
353. Możliwość skorygowania korekty deklaracji
str. 376
K. Zakończenie postępowania kontrolnego
str. 376
354. Czynności proceduralne przed zakończeniem postępowania kontrolnego
str. 376
355. Obowiązki organu związane z zakończeniem postępowania
str. 377
356. Charakter terminu na wypowiedzenie się w sprawie zebranego materiału dowodowego
str. 378
357. Korekta przed zakończeniem postępowania kontrolnego
str. 379
358. Wydanie decyzji i obowiązek jej doręczenia
str. 380
359. Wniosek o zabezpieczenie wykonania decyzji
str. 380
Inni klienci oglądali również
Praca zbiorowa
Niezbędnik specjalisty ds. płac Tabele i zestawienia przydatne przy rozliczaniu wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych
55,99 zł
79,90 zł
-30%
Do koszyka
Katarzyna Grosicka, Leszek Grosicki, Przemysław Grosicki
Organizacja i zadania terenowych organów administracji rządowej
32,99 zł
39,00 zł
-15%
Do koszyka
Joanna Ratajczak
Równość w systemie emerytalnym. Emerytury kobiet i mężczyzn w Polsce
15,99 zł
18,00 zł
-11%
Do koszyka
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
49,12 zł
59,00 zł
-17%
Do koszyka
Ewa Kosecka, Łukasz Matys
Jak napisać testament poradnik praktyczny
10,99 zł
14,90 zł
-26%
Do koszyka
Barbara Matysik, Bartłomiej Mazurkiewicz, Bożena Tyra, Dominik Kucharski, Iwona Kusio-Szalak, Iwona Sierpowska, Magdalena Januszewska, Michał Bochenek, Żanetta Gawarkiewicz
Opłaty za pobyt w domu pomocy społecznej
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka
Grzegorz Blicharz, Joanna Kruszyńska-Kola
Prawo rzymskie. Przed egzaminem
36,99 zł
42,00 zł
-12%
Do koszyka
Edward Janeczko, Teresa Janeczko, Wiktor Karpowicz
Wzory aktów notarialnych z komentarzem
193,99 zł
222,00 zł
-13%
Do koszyka
Ewa Mazur-Pawłowska
Dokumentacja gabinetu stomatologicznego. Wzory pism, komentarz i orzecznictwo
95,99 zł
110,00 zł
-13%
Do koszyka
Bożena Pietrzak, Tomasz Adam Karkowski
Zarządzanie personelem pielęgniarskim w podmiotach leczniczych. Zagadnienia wybrane
51,99 zł
59,00 zł
-12%
Do koszyka
Adam Moniuszko, Agata Gójska, Agnieszka Siedlecka-Andrychowicz, Aleksandra Winiarska, Andrzej Szpor, Anna Cybulko, Ewa Gmurzyńska, Magdalena Tulibacka, Magdalena Żurawska, Michał Czapski, Monika Stachura, Paweł Waszkiewicz, Rafał Morek, Stanisław Kordasiewicz
Mediacje. Teoria i praktyka
71,99 zł
84,00 zł
-14%
Do koszyka
Grzegorz Mazgaj, Wojciech Szczepański
IBM i2 Analyst’s Notebook 8.9 dla analityków kryminalnych
21,99 zł
31,50 zł
-30%
Do koszyka