Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami

Wykaz skrótów | str. 9

Wstęp | str. 11

Rozdział I
Pojęcie podatnika w świetle reguł opodatkowania obrotu nieruchomościami oraz usług (robót) budowlanych | str. 13
1. Zorganizowany (profesjonalny) charakter obrotu nieruchomościami jako kryterium decydujące o statusie podatnika | str. 13
2. Wola wykonywania działalności gospodarczej jako przesłanka uzyskania statusu podatnika | str. 17
3. Kurator | str. 20
4. Płatnik | str. 23

Rozdział II
Zasady opodatkowania dostawy nieruchomości | str. 24
1. Dostawa terenów niezabudowanych | str. 26
2. Dostawa dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia | str. 31
3. Dostawa budynków, budowli lub ich części bez prawa do odliczenia podatku naliczonego | str. 41
4. Opcja wyboru opodatkowania dostawy budynku, budowli lub ich części | str. 44
5. Oddanie zabudowanego gruntu w użytkowanie wieczyste | str. 45
6. Wywłaszczenie nieruchomości za odszkodowaniem | str. 48
7. Dostawa związana z wydaniem lokalu lub domu jednorodzinnego przez spółdzielnię na rzecz jej członka | str. 49

Rozdział III
Najem i dzierżawa | str. 51
1. Warunki zwolnienia od podatku usług najmu i dzierżawy nieruchomości o charakterze mieszkalnym | str. 52
2. Usługi związane z zakwaterowaniem | str. 56
3. Zasady ustalania limitu sprzedaży w rozumieniu art. 113 ust. 1 i ust. 9 u.p.t.u. przez podatników świadczących usługi najmu i dzierżawy | str. 57
4. Zwolnienie od podatku dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze | str. 58
5. Rozliczanie mediów związanych z usługą najmu | str. 59

Rozdział IV
Czynności wykonywane na rzecz członków spółdzielni | str. 67

Rozdział V
Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym | str. 70
1. Definicja budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym | str. 71
2. Kategorie budynków, budowli i obiektów budowlanych w świetle PKOB | str. 73
3. Sprzedaż nieukończonych obiektów budownictwa mieszkaniowego | str. 74
4. Rodzaje czynności podlegających opodatkowaniu obniżoną stawką podatku od towarów i usług | str. 76
5. Dostawa lokalu mieszkalnego z garażem | str. 81
6. Zasady ustalania i dokumentowania powierzchni lokalu lub budynku | str. 85
7. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków jednorodzinnych | str. 88
8. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków wielorodzinnych i budynków zbiorowego zamieszkania | str. 89
9. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących lokali mieszkalnych przekraczających limit 150 m2 powierzchni użytkowej | str. 92
10. Wykonanie robót budowlanych z wykorzystaniem własnych materiałów | str. 93
11. Zasady opodatkowania robót budowlanych związanych z infrastrukturą towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu | str. 96
12. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących garaży | str. 99
13. Opodatkowanie robót konserwacyjnych | str. 100
14. Zmiana stawek w okresie przejściowym | str. 101

Rozdział VI
Moment powstania obowiązku podatkowego | str. 103
1. Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług (robót) budowlanych lub budowlano-montażowych | str. 103
2. Obowiązek podatkowy w przypadku dostawy nieruchomości | str. 106
3. Obowiązek podatkowy w przypadku oddania gruntu w użytkowanie wieczyste | str. 108
4. Obowiązek podatkowy z tytułu usług najmu i dzierżawy | str. 109

Rozdział VII
Opodatkowanie usług transgranicznych | str. 110

Rozdział VIII
Mechanizm odwróconego obciążenia | str. 114

Rozdział IX
Przeliczanie walut | str. 124

Rozdział X
Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony | str. 126
1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku braku rejestracji w rejestrze podatników | str. 127
2. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku prowadzenia działalności mieszanej | str. 130
3. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku mechanizmu odwróconego obciążenia | str. 141
4. Termin obniżenia podatku należnego o podatek naliczony | str. 148

Rozdział XI
Deklaracje | str. 150

Rozdział XII
Korekty podatku naliczonego | str. 152

Rozdział XIII
Zasady dokumentowania transakcji | str. 161
1. Faktury | str. 161
2. Faktury korygujące | str. 167
3. Noty korygujące | str. 169
4. Refakturowanie | str. 170
5. Puste faktury | str. 171
6. Anulowanie faktury | str. 172

Rozdział XIV
Odszkodowanie w trakcie procesu budowlanego | str. 174
1. Odszkodowanie w związku z tolerowaniem sytuacji | str. 175
2. Odszkodowanie w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy | str. 177
3. Odszkodowanie w związku z bezumownym korzystaniem z terenu | str. 178
4. Funkcja odszkodowawcza niezwróconych kwot zaliczek | str. 180

Rozdział XV
Reprezentacja, reklama i sponsoring w branży budowlanej | str. 182
1. Próbki i prezenty o małej wartości | str. 183
2. Foldery informacyjne, plakaty i ulotki | str. 185
3. Filmy reklamowe | str. 186
4. Reklama na tablicach, billboardach i stronach internetowych | str. 186
5. Przekazanie pracownikom odzieży służbowej z logo firmy | str. 187
6. Poczęstunek i usługi kateringowe | str. 188
7. Sponsoring | str. 189
8. Zmiany w zakresie zasad opodatkowania usług reklamowych w latach 2011-2013 | str. 195

Rozdział XVI
Znaczenie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług | str. 198

Rozdział XVII
Zwrot VAT za materiały budowlane | str. 201

Wykaz aktów prawnych | str. 207

Bibliografia | str. 211