Podatki w obrocie nieruchomościami w praktyce notarialnej

Wykaz skrótów | str. 15
Wprowadzenie | str. 19
Rozdział 1
Umowa sprzedaży nieruchomości | str. 21
1.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 21
1.1.1. Sprzedaż nieruchomości jako przedmiot podatków dochodowych | str. 21
1.1.1.1. Sprzedaż nieruchomości jako przedmiot podatku dochodowego od osób fizycznych | str. 21
1.1.1.2. Sprzedaż nieruchomości jako przedmiot podatku dochodowego od osób prawnych | str. 31
1.1.2. Określanie wysokości dochodu z tytułu sprzedaży nieruchomości | str. 32
1.1.2.1. Określanie wysokości przychodu | str. 32
1.1.2.2. Koszty uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości | str. 41
1.1.3. Rozliczanie podatków dochodowych z tytułu sprzedaży nieruchomości | str. 48
1.1.3.1. Rozliczanie podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu sprzedaży nieruchomości | str. 48
1.1.3.2. Rozliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu sprzedaży nieruchomości | str. 50
1.1.4. Zwolnienia podatkowe przychodów z tytułu sprzedaży nieruchomości | str. 51
1.1.5. Podsumowanie | str. 61
1.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 62
1.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 62
1.2.2. Zagadnienia wspólne umowy sprzedaży oraz pozostałych czynności cywilnoprawnych objętych podatkiem od czynności cywilnoprawnych | str. 70
1.2.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 70
1.2.2.2. Charakter prawny podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 73
1.2.2.3. Zakres przedmiotowy podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 77
1.2.2.4. Wyłączenia przedmiotowe | str. 80
1.2.2.5. Obowiązek podatkowy | str. 90
1.2.2.6. Obowiązek zapłaty podatku | str. 97
1.2.2.7. Podstawa opodatkowania | str. 98
1.2.2.8. Stawki podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 104
1.2.2.9. Zwolnienia podmiotowe | str. 105
1.2.2.10. Zwolnienia przedmiotowe | str. 109
1.2.2.11. Zapłata podatku | str. 111
1.2.2.12. Zwrot podatku | str. 113
1.2.2.13. Właściwość miejscowa | str. 114
1.2.3. Umowa sprzedaży – zagadnienia szczegółowe podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 116
1.2.3.1. Zakres opodatkowania | str. 116
1.2.3.2. Zwolnienia przedmiotowe | str. 117
1.2.3.3. Wybrane kwestie problematyczne | str. 127
1.2.4. Przykłady | str. 148
1.3. Podatek od towarów i usług | str. 154
1.3.1. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem od towarów i usług | str. 154
1.3.2. Zwolnienia przedmiotowe od podatku od towarów i usług | str. 165
1.3.2.1. Sprzedaż nieruchomości niezabudowanych i niebędących terenami budowlanymi | str. 165
1.3.2.2. Sprzedaż nieruchomości niebędących pierwszym zasiedleniem | str. 171
1.3.3. Stawki podatku od towarów i usług przy sprzedaży nieruchomości | str. 186
1.3.4. Podatnicy podatku od towarów i usług | str. 188
Rozdział 2
Umowa zamiany nieruchomości | str. 197
2.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 197
2.1.1. Umowa zamiany nieruchomości w podatku dochodowym od osób fizycznych | str. 198
2.1.2. Umowa zamiany nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych | str. 199
2.1.3. Podsumowanie | str. 202
2.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 202
2.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 202
2.2.2. Zwolnienia podmiotowe | str. 205
2.2.3. Zwolnienia przedmiotowe | str. 205
2.2.4. Zwolnienie przedmiotowo-podmiotowe | str. 205
2.2.5. Wybrane kwestie problematyczne | str. 209
2.2.5.1. Zamiana nieruchomości o równej wartości | str. 209
2.2.5.2. Stopień pokrewieństwa osób uprawnionych do zwolnienia od podatku zamiany niektórych praw do nieruchomości | str. 211
2.2.5.3. Zamiana różnych kategorii praw do nieruchomości | str. 213
2.2.5.4. Udział w nieruchomości wspólnej związany z odrębną własnością lokalu | str. 215
2.2.5.5. Zamiana a podatek od towarów i usług | str. 216
2.2.5.6. Zamiana z dopłatą a podatek od towarów i usług | str. 218
2.2.5.7. Zamiana w trybie art. 98b u.g.n. | str. 219
2.2.6. Przykłady | str. 220
2.3. Podatek od towarów i usług | str. 222
Rozdział 3
Umowa darowizny nieruchomości | str. 227
3.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 227
3.1.1. Umowa darowizny nieruchomości a podatek dochodowy od osób prawnych | str. 227
3.1.1.1. Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu darowizny nieruchomości | str. 227
3.1.1.2. Przychód z tytułu darowizny nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych | str. 228
3.1.2. Umowa darowizny nieruchomości a podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 244
3.1.3. Podsumowanie | str. 246
3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 247
3.2.1. Zakres przedmiotowy darowizn objętych podatkiem od czynności cywilnoprawnych | str. 247
3.2.2. Przejęcie długów i ciężarów | str. 249
3.3. Podatek od spadków i darowizn – uwagi wprowadzające | str. 251
3.3.1. Darowizna jako przedmiot podatku od spadków i darowizn | str. 252
3.3.2. Podstawa opodatkowania darowizny w podatku od spadków i darowizn | str. 256
3.3.3. Wysokość podatku od spadków i darowizn z tytułu darowizny | str. 261
3.3.4. Podatnicy podatku od spadków i darowizn z tytułu darowizny | str. 264
3.3.5. Rozliczanie podatku od spadków i darowizn z tytułu darowizny | str. 268
3.3.6. Zwolnienia i ulgi podatkowe | str. 272
3.3.7. Odwołanie i nieważność darowizny a podatek od spadków i darowizn | str. 278
3.3.8. Podsumowanie | str. 280
3.4. Przykłady | str. 281
3.5. Podatek od towarów i usług | str. 284
Rozdział 4
Umowa dożywocia | str. 289
4.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 289
4.1.1. Umowa dożywocia a podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 290
4.1.1.1. Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia | str. 296
4.1.1.2. Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia a koszty uzyskania przychodu | str. 298
4.1.2. Rozwiązanie umowy dożywocia a podatek dochodowy | str. 301
4.1.3. Podsumowanie | str. 303
4.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 303
4.3. Przykład | str. 305
4.4. Podatek od towarów i usług | str. 306
Rozdział 5
Umowa przewłaszczenia nieruchomości na zabezpieczenie | str. 309
5.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 309
5.1.1. Przewłaszczenie na zabezpieczenie jako przedmiot podatków dochodowych | str. 311
5.1.2. Określenie przychodu z tytułu przewłaszczenia na zabezpieczenie | str. 314
5.1.3. Przewłaszczenie na zabezpieczenie a koszty uzyskania przychodu | str. 317
5.1.4. Przewłaszczenie na zabezpieczenie a nieodpłatne korzystanie z nieruchomości | str. 321
5.1.5. Powrotne przeniesienie prawa własności przewłaszczonej nieruchomości | str. 322
5.1.6. Rozliczenie podatków dochodowych z tytułu przewłaszczenia na zabezpieczenie | str. 322
5.1.7. Podsumowanie | str. 323
5.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 323
5.3. Podatek od towarów i usług | str. 325
Rozdział 6
Przeniesienie własności nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu | str. 329
6.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 329
6.1.1. Zwolnienie z długu w drodze datio in solutum a podatki dochodowe | str. 332
6.1.2. Zwolnienie z długu przez odpłatne przejęcie długu a podatki dochodowe | str. 337
6.1.3. Zwolnienie z długu a koszty uzyskania przychodu | str. 342
6.1.4. Podsumowanie | str. 342
6.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 343
6.3. Podatek od towarów i usług | str. 343
Rozdział 7
Zniesienie współwłasności | str. 345
7.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 345
7.1.1. Zniesienie współwłasności jako przedmiot podatków dochodowych | str. 346
7.1.2. Podmiot podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zniesienia współwłasności | str. 347
7.1.3. Określanie wysokości przychodu z tytułu odpłatnego zniesienia współwłasności | str. 348
7.1.4. Zniesienie współwłasności a koszty uzyskania przychodu | str. 353
7.1.5. Rozliczanie podatku dochodowego z tytułu zniesienia współwłasności | str. 353
7.1.6. Podsumowanie | str. 354
7.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 354
7.2.1. Zniesienie współwłasności | str. 354
7.2.2. Częściowe zniesienie współwłasności oraz odpłatne zniesienie współwłasności lokalu na rzecz współwłaściciela | str. 355
7.2.3. Umowy zbliżone do zniesienia współwłasności | str. 355
7.3. Podatek od spadków i darowizn – uwagi wprowadzające | str. 358
7.3.1. Nieodpłatne zniesienie współwłasności jako przedmiot podatku od spadków i darowizn | str. 358
7.3.2. Podmiot podatku | str. 363
7.3.3. Podstawa opodatkowania | str. 363
7.3.4. Obowiązek podatkowy | str. 368
7.3.5. Rozliczanie podatku | str. 372
7.3.6. Zwolnienia podatkowe | str. 373
7.3.7. Podsumowanie | str. 377
7.4. Przykłady | str. 377
7.5. Podatek od towarów i usług | str. 388
Rozdział 8
Dział spadku | str. 393
8.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 393
8.1.1. Dział spadku a podatek dochodowy od osób fizycznych | str. 394
8.1.1.1. Dział spadku jako przedmiot podatku dochodowego od osób fizycznych | str. 394
8.1.1.2. Określanie przychodu z tytułu działu spadku | str. 394
8.1.1.3. Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze działu spadku | str. 396
8.1.2. Dział spadku a podatek dochodowy od osób prawnych | str. 398
8.1.3. Podsumowanie | str. 400
8.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych – umowa o dział spadku oraz umowa o zniesienie współwłasności | str. 401
8.2.1. Specyfika umów działowych objętych podatkiem od czynności cywilnoprawnych | str. 401
8.2.2. Dział spadku | str. 403
8.2.3. Umowy „mieszane” | str. 404
8.3. Podatek od spadków i darowizn – uwagi wprowadzające | str. 405
8.3.1. Pojęcie działu spadku | str. 406
8.3.2. Dział spadku a przedmiot podatku od spadków i darowizn | str. 407
8.3.3. Dział spadku a inne czynności opodatkowane | str. 409
8.3.4. Podsumowanie | str. 411
8.4. Przykłady | str. 412
8.5. Podatek od towarów i usług | str. 413
Rozdział 9
Wniesienie nieruchomości jako aportu do spółek prawa handlowego i cywilnego | str. 417
9.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 417
9.1.1. Aport nieruchomości do spółek opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych | str. 418
9.1.1.1. Aport nieruchomości do spółek opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób prawnych a przychód w podatkach dochodowych | str. 418
9.1.1.2. Koszty uzyskania przychodu | str. 423
9.1.1.3. Rozliczenie podatku | str. 424
9.1.2. Aport nieruchomości do spółki niebędącej podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych | str. 426
9.1.2.1. Aport nieruchomości do spółki niebędącej podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych a przychód | str. 426
9.1.2.2. Koszty uzyskania przychodu | str. 427
9.1.3. Podsumowanie | str. 429
9.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 429
9.2.1. Spółka kapitałowa | str. 430
9.2.2. Handlowa spółka osobowa | str. 435
9.2.3. Spółka cywilna | str. 436
9.3. Podatek od towarów i usług | str. 439
Rozdział 10
Umowy ustanowienia ograniczonych praw rzeczowych na nieruchomości – hipoteka, użytkowanie, służebności: gruntowe, osobiste, przesyłu | str. 441
10.1. Podatki dochodowe – uwagi wprowadzające | str. 441
10.1.1. Ustanowienie hipoteki a podatki dochodowe | str. 442
10.1.2. Ustanowienie służebności a podatki dochodowe | str. 442
10.1.3. Użytkowanie a podatki dochodowe | str. 448
10.1.4. Ustanowienie ograniczonych praw rzeczowych a koszty uzyskania przychodu | str. 449
10.1.5. Zwolnienia podatkowe | str. 452
10.1.6. Podsumowanie | str. 454
10.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 455
10.2.1. Ustanowienie hipoteki | str. 455
10.2.1.1. Przedmiot opodatkowania | str. 455
10.2.1.2. Rodzaje hipotek | str. 457
10.2.2. Ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego | str. 462
10.2.2.1. Uwagi wprowadzające | str. 462
10.2.2.2. Podstawa opodatkowania | str. 464
10.2.2.3. Rodzaje użytkowania | str. 465
10.2.3. Depozyt notarialny | str. 467
10.2.4. Użytkowanie timesharingowe | str. 468
10.2.5. Ustanowienie odpłatnej służebności | str. 469
10.2.6. Przykład | str. 471
10.2.7. Zmiany umów, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania | str. 471
10.2.8. Orzeczenia sądów, w tym również polubownych, oraz ugody, jeżeli wywołują takie same skutki prawne, jak czynności cywilnoprawne, a podatek od czynności cywilnoprawnych | str. 473
10.3. Podatek od spadków i darowizn – uwagi wprowadzające | str. 474
10.3.1. Nieodpłatne ustanowienie użytkowania i służebności jako przedmiot podatku od spadków i darowizn | str. 475
10.3.2. Powstanie obowiązku podatkowego | str. 482
10.3.3. Podmiot podatku | str. 485
10.3.4. Podstawa opodatkowania | str. 485
10.3.5. Rozliczenie podatku | str. 487
10.3.6. Zwolnienie podatkowe | str. 489
10.3.7. Podsumowanie | str. 490
10.4. Przykłady | str. 491
10.5. Podatek od towarów i usług | str. 493
10.5.1. Ustanowienie służebności | str. 493
10.5.2. Ustanowienie użytkowania | str. 497
10.5.3. Ustanowienie hipoteki | str. 499
10.5.4. Stawki podatku od towarów i usług od ustanowienia ograniczonych praw rzeczowych | str. 500
Rozdział 11
Podatek od towarów i usług od podziału majątku wspólnego małżonków | str. 501
Zakończenie | str. 505
Bibliografia | str. 507
Akty prawne | str. 511
Orzecznictwo | str. 517